БЕЛАРУСЬ · 14 января 2016, 16:30 · Отдел информации dev.by
Юрликбез айтишника. Выбор системы налогообложения для ИТ-предпринимателей

dev.by в партнёрстве с юридической компанией Revera продолжает проект «Юрликбез айтишника». В сегодняшней публикации мы рассмотрим существующие в Беларуси системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также отметим их преимущества и недостатки.

Рисунок: Varia, специально для dev.by.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели (ИП) вправе применять следующие системы налогообложения:

  • единый налог;
  • подоходный налог (ПДН);
  • упрощённую систему налогообложения (УСН).

Рассмотрим условия применения этих систем налогообложения, их преимущества и недостатки, а также алгоритм выбора оптимальной из них.

Шаг 1. Необходимо определиться с перечнем оказываемых услуг.

Предприниматель оказывает следующие виды услуг:

  • компьютерное программирование;
  • консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания;
  • ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования;
  • обучение работе на персональном компьютере;
  • деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми.

Шаг 2. Необходимо определиться с заказчиками таких услуг.

Вариант 1. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги только физлицам для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, независимо от того, резиденты они или нет.

Вывод: он обязан уплачивать единый налог.

Пример: Если ИП оказывает вышеперечисленные услуги физическим лицам-нерезидентам, находясь в Беларуси, он также обязан уплачивать единый налог.

Вариант 2. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП.

Вывод: он не вправе уплачивать единый налог, а должен выбрать между подоходным налогом и УСН.​

Вариант 3. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП и физлицам одновременно.

Вывод: он обязан уплачивать и единый налог, а также подоходный налог либо УСН (на выбор).

Шаг 3. Необходимо определить предполагаемую выручку.

Предприниматели, оказывающие вышеперечисленные услуги ИП либо юрлицам, а также предприниматели, оказывающие любые иные услуги в сфере ИT, по их выбору вправе применять:

  • общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога;
  • упрощенную систему налогообложения.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо определить объём предполагаемой выручки.

Если предполагаемая выручка за 9 месяцев деятельности не будет превышать 1,125 млрд рублей (ориентировочно 58 230 долларов США по курсу на 13.01.2016), то есть 6 470 доллара США в месяц, ИП вправе применять УСН.

При превышении размера выручки установленного лимита, ИП обязан применять общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.

При этом не вправе применять УСН ИП:

  • являющиеся резидентами Парка высоких технологий;
  • оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин.

Шаг 4. Необходимо определиться со ставкой налога при УСН.

Если размер предполагаемой выручки не превышает установленных лимитов (см. Шаг 3), то ИП вправе применять УСН.

Ставки налога при УСН для ИП составляют:

  • 5% от валовой выручки без НДС;
  • 3% от валовой выручки с НДС.

Для выбора оптимальной ставки налога при УСН необходимо определить: доля каких заказчиков, иностранных или белорусских, преобладает в деятельности предпринимателя.

Преобладание иностранных заказчиков

Если заказчиками работ, услуг преимущественно выступают иностранцы, более выгодной системой налогообложения является УСН с НДС. Это связано с тем, что при работе на иностранных заказчиков Беларусь не будет признаваться местом реализации работ (услуг), а значит, объект налогообложения НДС в Республике Беларусь не возникнет.

Избрав в качестве системы налогообложения УСН с НДС, можно сэкономить 2% от валовой выручки по сравнению с применением УСН без НДС. То есть ставка УСН без НДС составляет 5% от выручки, а ставка УСН с НДС — 3%, учитывая, что НДС при работе с иностранцами всё равно не возникает, то применение УСН с НДС и налог в размере всего 3% от выручки очевидно выгоднее налога в размере 5%.

В отсутствие объектов налогообложения НДС обязанность по представлению налоговых деклараций по НДС не возникает. Правда, здесь нужно учитывать, что многие налоговые инспекторы настаивают на представлении нулевых деклараций. Здесь возможны два варианта:

  • подача пустых деклараций по требованию инспекторов либо
  • отстаивание своей позиции с приведением правовой аргументации.

Правовая аргументация

В соответствии с п. 2 ст. 63 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК), налоговая декларация (расчёт) представляется каждым плательщиком (иным обязанным лицом) по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде, если иное не установлено НК или иными актами налогового законодательства. Следовательно, ввиду того, что иное НК не установлено и отсутствует объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, нет и необходимости по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость. Также отсутствие необходимости в предоставлении налоговой декларации подтверждается тем, что согласно п.2 ст. 108 НК, налоговая декларация представляется в налоговые органы исключительно плательщиками, а в соответствии со ст.91 НК, ИП, применяющие УСН не признаются таковыми.

Преобладание белорусских заказчиков

Для тех предпринимателей, у которых основными заказчиками выступают белорусские субъекты, более выгодной системой налогообложения является УСН без НДС. Так как предприниматель уплачивает исключительно 5% от выручки и у него не возникает необходимости включать в стоимость своих услуг/работ НДС по ставке 20%.

Шаг 5. Необходимо определиться с действиями в ситуации превышения лимитов валовой выручки.

С учётом вступивших в силу c 1 января изменений в Налоговый кодекс Беларуси, снизивших предельную выручку для упрощённой системы налогообложения с 13,7 до 1,5 млрд рублей, рекомендуем уже в начале года проанализировать свои финансовые потоки и оценить возможность применения УСН на протяжении года, не забывая и про плавающий обменный курс. Если ежемесячная валовая выручка составляет порядка 6000-6500 долларов, вы находитесь в зоне риска, и возможность применения УСН необходимо контролировать.

Варианты действий:

  1. Переход на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.​

    Преимущества: возможность работы без НДС (если размер выручки не превышает 40 000 евро за три календарных месяца); отсутствие дополнительных издержек в виде аренды офиса.​

    Недостатки: ставка подоходного налога 16% от дохода (против 3% либо 5% от выручки при УСН).
     
  2. Создание компании в Беларуси.​

    Преимущества: поскольку лимиты валовой выручки по УСН для организаций в 2016 году остались без изменений, инкорпорация компании — безопасный путь продолжения применения УСН.​

    Недостатки: дополнительные расходы в виде аренды офиса, оплата труда директора, бухгалтера.


Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП
 

 

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Услуги

Закрытый определённый перечень услуг.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Заказчики

Физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Ставка

Твёрдая фиксированная ставка в от 970 000 до 1 720 000 рублей в месяц в зависимости от населённого пункта.

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

16% от дохода (выручка – расходы).

9% — для резидентов ПВТ.

Налоговая декларация

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществления деятельности.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществление деятельности.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.


Преимущества и недостатки систем налогообложения для ИП
 

 

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Преимущества

Небольшая твёрдая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода.

1. Небольшая ставка налога, уплачиваемая с выручки.

2. Возможность уплаты всего 3% от выручки и применения УСН с НДС при работе с иностранными заказчиками.

Налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН.

Недостатки

1. Применяется только при оказании определённого перечня услуг исключительно физлицам.

2. Невозможность применения при оказании услуг юрлицам и ИП.

Установлен небольшой лимит выручки, при достижении которого запрещено применение УСН.

Ввиду отсутствия у ИT-предпринимателей больших расходов при оказании услуг выручка и доходы отличаются незначительно, т. е. применение УСН становится выгоднее.


Юридическое лицо

Шаг 1. Необходимо определить предполагаемую выручку.

Юридические лица, оказывающие любые иные услуги в сфере ИT, по их выбору вправе применять:

  • общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль;
  • упрощённую систему налогообложения.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо определить объём предполагаемой выручки от собственной деятельности.

Если численность работников юрлица не более 100 человек, а выручка за 9 месяцев деятельности не превышает 10,3 млрд рублей (ориентировочно 535 510 долларов США по курсу на 13.01.2016), то есть 59 500 долларов в месяц, юридическое лицо вправе применять УСН.

При превышении размера выручки установленного лимита, юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

При этом стоит отметить, что не вправе применять УСН организации:

  • являющиеся резидентами Парка высоких технологий;
  • оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин.

Шаг 2. Необходимо определиться со ставкой налога при УСН.

Если размер предполагаемой выручки не превышает установленных лимитов (см. Шаг 1), то юридическое лицо вправе применять УСН.

Ставки налога при УСН составляют:

  • 5% от валовой выручки без НДС;
  • 3% от валовой выручки с НДС.

Для выбора оптимальной ставки налога при УСН необходимо определить: доля каких заказчиков, иностранных или белорусских, преобладает в деятельности предпринимателя.

Преобладание иностранных заказчиков

В случае если заказчиками работ, услуг преимущественно выступают иностранцы, более выгодной системой налогообложения является УСН с НДС.  Это связано с тем, что при работе на иностранных заказчиков Беларусь не будет признаваться местом реализации работ (услуг), а значит, объект налогообложения НДС не возникнет. Избрав в качестве системы налогообложения УСН с НДС, можно сэкономить 2% от валовой выручки по сравнению с применением УСН без НДС.

То есть ставка УСН без НДС составляет 5% от выручки, а ставка УСН с НДС — 3%, учитывая, что НДС при работе с иностранцами всё равно не возникает, то применение УСН с НДС и налог в размере всего 3% от выручки очевидно выгоднее налога в размере 5%.

Преобладание белорусских заказчиков

Для тех юрлиц, у которых заказчиками, в основном, выступают белорусские субъекты, более выгодной системой налогообложения является УСН без НДС. Так как уплате подлежит исключительно 5% от выручки и не возникает необходимость включать в стоимость услуг, работ НДС по ставке 20%.

При этом УСН без НДС вправе применять исключительно организации с численностью работников не более 50 человек и размером валовой выручки не более 9,4 млрд рублей (ориентировочно 488 717 долларов по курсу на 13.01.2016).

Шаг 3. Уплатить налог на прибыль при превышении лимитов валовой выручки (10,3 млрд рублей) при отсутствии иных вариантов.


Сравнительная таблица систем налогообложения для юрлиц
 

 

УСН

Налог на прибыль

Услуги

Любые виды услуг.

Любые виды услуг.

Заказчики

Любые заказчики.

Любые заказчики.

Ставка

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

18% от валовой прибыли (=  прибыль от реализации + (внереализационные доходы – внереализационные расходы).

Налоговая декларация

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным  кварталом

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.


Следует подчеркнуть, что в статье отражены лишь основные моменты систем налогообложения. Особенности налогообложения ИП и организаций — резидентов Парка высоких технологий, основы ведения бухгалтерской отчётности, специфика при осуществлении внешнеэкономической деятельности будут темами следующих публикаций.

 


Информация в статье действительна на день публикации, 14.01.2016.
Данные будут обновляться по мере изменений в законодательстве.

Источник: dev.by
Нашли в тексте ошибку — выделите её и нажмите Ctrl+Enter.
Новые комментарии

Обсуждение

Missing
-1

У юрлица конечно порог выручки остался в 13.7 млрд бел руб, для применения УСН. Но не думаю что это выгоднее чем ИП на ОСН с 16%. Т.к. у юрлица, после уплаты 5% на УСН, нужно будет вывести деньги учредителю через выплату дивидендов, т.е. по итогу учредитель все равно заплатит еще 13%, да еще расходы на бухгалтера и директора. Итого юрлицо и учредитель в сумме заплатят около 17.35% [100 - 100*(1-0.05)*(1-0.13)=17.35%], плюс расходы на бухгалтера и директора

Missing-male

но ведь ОСН тоже кто-то должен вести (бухгалтеру платить видимо придется в любом случае).

1cdb342ea3d8a253e6a7bff7c1f3c68b?1529713252
-1

>> Если предполагаемая выручка за 9 месяцев деятельности не будет превышать 1,125 млрд рублей ИП вправе применять УСН.

я что-то пропустил - эту поправку уже внесли? было же больше в 10 раз.

Missing-male

Было, с этого года нет, читайте http://www.nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/ob-izmenenijax-v-nalogovyj-kodeks-respubliki-belarus-20473/

Если выручка по итогам первых 9 месяцев этого года превысит 1,125 млрд - то по идее с 10 месяца (или с 2016 - точно не знаю) уже нельзя применять УСН. Если за этот год превысит 1.5млрд - то однозначно в 2016 нельзя применять УСН.

Missing-male
+1

Кстати, согласно http://revera.by/analytical_materials-usn_2016_prerogativa_nemnogih.html:

Новые лимиты валовой выручки для индивидуальных предпринимателей действуют с 1 января 2016 года, однако право на продолжение применение УСН в 2016 году зависит от соблюдения лимитов 2015 года.

Missing-male

По идее учредитель ЧУП может осуществлять управление как директор и главбух, без наличия таковых в штатном расписании, так что штат будет 0 человек. Но вывод денег только через дивиденды - и с них да, подоходный. Итого УСН для ЧУП (если работаешь один) получается невыгодно с точки зрения бумажной волокиты и проще быть ИП на подоходном, потери в налогах те же по идее.

Расскажите про возможность применения 20% профессионального налогового вычета для ИП на подоходном - попадает ли в него разработка ПО и продажа лицензий на ПО?

Missing

Согласно Статьи 168 НК РБ, п.1

право применить профессиональные налоговые вычеты имеют следующие категории плательщиков:

1.3. плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, вознаграждения авторам изобретений и иных результатов интеллектуальной деятельности, – в отношении таких доходов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов в порядке, установленном статьей 171 настоящего Кодекса.

Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов плательщики, указанные в настоящем подпункте, имеют право применить профессиональный налоговый вычет в следующих размерах:

двадцать (20) процентов суммы начисленного дохода – по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;

Думаю этот вычет в 20% относиться к ситуациям когда вы получаете авторское вознаграждение как физ лицо. А если работаете как ИП, то применяете вычет в 10%, из пункта 1.1. статьи 168 НК РБ

343a5564c772060db9f902c6e728c09f?1401052615

Rocksman вы писали=По идее учредитель ЧУП может осуществлять управление как директор и главбух, без наличия таковых в штатном расписании, так что штат будет 0 человек. = Вы не правы . В законе о бухгалтерском учете и отчетности четко написаны критерии человека который может быть главбухом на фирме вне зависимости от формы собственности. То про что вы пишите было года три назад, когда директора микроорганизаций имели право вести бухучет лично.

Missing

А может проще остаться физлицом, работать по нетрудовым договорам и платить 13% подоходного заполняя раз в год декларацию?

Missing-male

а как при этом работать на американскую компанию?

Missing-male
kong_en_ge
– пенсионер в Сад и Огород

+5

2-3 договора подряда за год -- и здравствуй, НПД.

Missing
+1

нетрудовому договорУ

важный нюанс :)

343a5564c772060db9f902c6e728c09f?1401052615
+1

worldmind вы писали ===А может проще остаться физлицом, работать по нетрудовым договорам и платить 13% подоходного заполняя раз в год декларацию?==Это незаконно т.к если вы работаете как физ лицо и не имеет трудовых отношений с вашим заказчиком , то это незаконная предпринимательская деятельность со всеми вытекающими последствиями.

343a5564c772060db9f902c6e728c09f?1401052615
+1

Спасибо авторам статьи- статья очень толковая. Всегда вызывают улыбку комментарии о том как можно сэкономить на бухгалтере :) это тоже самое если бы ваши заказчики, которые не шарят в IT, пытались бы сделать вашу работу самостоятельно. Любым делом должен заниматься профессионал .

И еще, люди работайте легально не нарушая законов. Законы в нашей стране вызывают много вопросов, но поверьте все ваши @хитрые@ схемы работы без оформления Ип, подмена статуса сотрудника (оформление сотрудников как ИП) для ухода от уплаты ФСЗН - все это уже не ново и любой проверяющий обязательно вас зацепит.

Missing
+3

>> Любым делом должен заниматься профессионал .

В этом собственно и проблема. Как и с разработчиками, толковых бухов найти сложно, а бестолковые даром не нужны. На уровне ИП часто проще самому вникнуть.

Missing-male
+1

Ну, ИП на УСН очень даже может сэкономить на бухгалтере, если в месяц пара платежей проходит и нет наемных.

Missing-male

"Законом увеличена ставка налога при УСН до 16 % в отношении безвозмездно получаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств. При чем, новая ставка должна применяться как к индивидуальным предпринимателям, так и к организациям."

Разница между курсами при продаже валюты попадает? Это дополнительно платить подоходный получается? Не включать в выручку для УСН?

Missing
+2

Разница с курсов скорее всего не подпадает под 16% при УСН. Это ведь внереализационные доходы, а не "безвозмездно получаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств"

Missing
+1

Я не раз слышал что компаниям из РФ не очень выгодно работать с ИП в РБ т.к. он не платит НДС, его приходится платить им, но из статьи что-то не понял зависит ли это от того какой вид налогообложения выбрать или это принципиальная проблема (из-за того что разные страны)?

19df5283fc91eaf95b57315d722e13a5?1529713385

Спасибо за вопрос

От выбранной ИП системы налогообложения и того, является ли ИП плательщиком НДС либо нет, это не зависит. Если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, а не территория Республики Беларусь (как в ситуации большинства IT- услуг), то ИП в любом случае НДС не платит (даже если является плательщиком НДС в Беларуси), его платит российский заказчик.

Missing
+2

Отличная статья, спасибо большое. И тут же вопрос: если я всю жизнь платил УСН 5% без НДС и работаю с заграницей - мне очевидно выгодней платить 3% + НДС. Могу ли я в новом году в апреле подавать декларацию и платить уже как 3% + НДС. Или для этого нужно как-то уведомлять налоговую?

19df5283fc91eaf95b57315d722e13a5?1529713385
+1

Спасибо за вопрос

Переход с УСН без НДС (5%) на УСН с НДС (3%) в процессе осуществления предпринимательской деятельности возможен с начала нового отчетного периода. Для этого Вам необходимо в налоговой декларации, подаваемой за 4 квартал 2015 года, проставить отметку о переходе на УСН с уплатой НДС. В таком случае Вы сможете начать применение УСН с НДС уже с 1 января 2016 года.

Важно отметить, что в случае перехода на УСН с НДС его необходимо будет уплачивать в течение календарного года, обратно перейти на УСН без НДС в течение этого года будет уже невозможно.

Missing
+2

Может кто-нибудь поделится опытом работы через Upwork? На сколько я знаю, они присылают договор(Пользовательское Соглашение) на русском и английском языке подписаный по электронной почте. И на каждый перевод акты, например(https://hsto.org/files/06c/9e7/033/06c9e70331c348ef9ed75eecd650fe7e.png), но тоже по электронной почте.

Возникали ли у кого проблемы с ведением ИП, открытием счетов, проверками и тд. если оригинальных документов, подписаных от руки нет? Какие штрафы возможны?

343a5564c772060db9f902c6e728c09f?1401052615
+1

ОТВЕТ ДЛЯ sve1afor

16 January 2016, 01:40

ПРОБЛЕМ НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ НИ КАКИХ. т.к

есть такое понятие как договор оферты. Даже если у вас не будет актов проблем тоже не будет.

Вот , что ответила МНС в одном из из своих ответов на запрос НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ Google IreLand Ltd:

=======================

Какие первичные документы необходимы для ведения учета?

Обычно выручка по услугам, которые были оказаны Google IreLand Ltd поступает либо в виде чека (обычно присылается по почте), либо в виде банковского перевода на ваш валютный счет в банке. В случае с чеком, средства зачисляются по инкассо на расчетный счет предпринимателя после его обращения в банк. С моей точки зрения, самым прозрачным способом получения выручки – банковский перевод от компании Google. Так же необходимо отметить, что компания Google IreLand Ltd не подписывает и не выдает акты выполненных работ, таким образом, первичными документами на основании которых осуществляется учет выручки от реализации оказанных услуг будут являться:

@ копия официального пользовательского соглашения, переведенного в установленном НК порядке на русский или белорусский язык;

@ документ, подтверждающий поступление денежных средств на расчетный счет (например, выписка из лицевого счета (без приложения иных подтверждающих документов)), содержащий всю необходимую информацию о банковском переводе.

===================

703a981806ca75252f0a903d9a2410e1?1529713251
Иван Климчук
– Senior Software Developer в OnePoint

Как я понял, сейчас любая продажа через сайт услуг/лицензий/поддержки и тд. для физлиц автоматически подпадает под единый налог? Следовательно, возник вопрос, касающийся этой темы. В регионах ставки ниже, чем в Минске, но платить ЕН нужно по месту осуществления деятельности. В случае IT - конкретного места нет, интернет же. Какую ставку в итогу нужно применять?

Missing-male
kong_en_ge
– пенсионер в Сад и Огород

по месту регистрации же

Missing

В свое время долго ломали копья по поводу того, какую СТРАНУ считать местом реализации услуги при работе на экспорт. Конкретное место есть всегда :) Если вы реально в силах выполнять всю работу живя в "деревне", то я думаю все ок. Если же у налоговой возникнут сомнения, то у вас возникнут проблемы. Лучше говорить в конкретными людьми в вашей ИМНС.

Bc57ac2ef9c1c1c0655b2df86102593e?1365357063

Может для меня кто-нибудь расшифровать, что скрывается за формулировкой "оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин" ?

Missing

Если на вашем сайте есть хоть одна ссылка на интернет-магазин зарегистрированный в Торговом Реестре, то вы не можете применять УСН

Missing
+7

Позавчера опубликовали постановление по которому акты выполненных работ можно составлять в одностороннем порядке, если вы работаете по публичному договору:

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

21 декабря 2015 г. № 58

О некоторых вопросах составления первичных учетных документов

На основании пункта 6 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «О бухгалтерском учете и отчетности» Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что случаем, при котором первичный учетный документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг), может быть составлен подрядчиком (исполнителем) и заказчиком единолично, является заключение публичного договора между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком.

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

В.В.Амарин

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

http://www.pravo.by/main.aspx?guid=12551&p0=W21630558&p1=1&p5=0

25fc6d8a9e26f22de34eba8786d5b610?1401052421

Позвольте поинтересуюсь, и что это дает в контексте статьи?

Missing-male
lanayx
– asp.net developer в BelitSoft

+2

Спасибо большое за статью! Хотелось бы также услышать про юридические тонкости монетизации мобильных приложений в appstore, windowsstore, googleplay, есть ли между сторами разница по заключении договора с ними, как правильно рассчитывать налог при разных схемах монетизации (реклама, продажа самого приложения, внутригровая валюта).

19df5283fc91eaf95b57315d722e13a5?1529713385

В скором времени будет

343a5564c772060db9f902c6e728c09f?1401052615

ничего сложного нет

Missing-male

Вот скажите, я правильно считаю (цифры в миллиардах):

- доход 1.49 и усн 5% - получается налогов 1.49*0.05=0.0745, а после налогов получается 1.4155

- доход 1.51 и осн 16% - получается налогов 1.51*0.16=0.2416, а после налогов получается 1.2684

При этом по ОСН нужно зарабатывать минимум 1.68, что бы заплатить налогов столько же сколько будет при 1.49 усн - т.е. 0.190 выше 1.49 уходят просто на закрывание этой ямы между схемами - т.е. лучше иметь или меньше 1.49 или больше 1.68 в год? Или на самом деле я чего-то неправильно считаю и никакой разницы нету?

Missing

Вы все верно посчитали и сделали верный вывод. Только При ОСН еще можно использовать профессиональный налоговый вычет в 10% от суммы дохода. Тогда в вашем примере получиться так:

- доход 1.51, налоговый вычет 0.151, доход с учетом вычета 1.51-0.151=1.359 и осн 16% - получается налогов 1.359*0.16=0.21744, а после налогов получается 1.51-0.21744=1.29256 . Т.е. с учетом налогового вычеты реальная ставка при ОСН выходит 14.4%

Missing-male

В статье говорится 3х видах работы: когда ты работаешь на физ. лица, когда на Юр. лицо или ИП и юр. лицо + физ. лицо(одновременно). Вот у меня вопрос по поводу этого "одновременно". Если я, например, фрилансер, который получает заказы как от физ. лиц, так и от юр. лиц. Но говорить о том, что я буду работать с ними одновременно нельзя. Т.е. сначала сделаю работу для, скажем, физ. лица, потом для юр. лица. Это попадает под №3 или это №1 и №2 отдельно как-то ? И вообще как работать фрилансерам, которые работают через биржу фрилансерскую такую как: Freelancer.com или oDesk ? Заранее благодарю.

Missing
+1

Работая с физ лицами вы, как ИП, можете применять любую систему налогообложения (единый налог, УСН, ОСН). А вот работая с юр лицами, либо УСН либо ОСН. Если вы, как ИП, работаете и с физлицами и с юрлицами , то можете с доходов от физ лиц уплачивать единый налог, а с доходов от юр лиц уплачивать УСН или ОСН.

Missing

Ещё вопрос, мне тут в комментариях говорили что несколько гражданско-правовых договоров в год могут посчитать за незаконную предпринимательскую деятельность, но не могу понять на каком основании - если я получаю деньги через банк, плачу налоги, что тут незаконного?

Missing

Вы можете ходить в налоговую как физ лицо и платить 13% подоходного 1 раз в год. И налоговый инспектор вам только рад будет, чем больше они соберут налогов, тем лучше для их отдела. Но дело в том что решать НПД у вас или нет, может не только ваш налоговый инспектор, но так же другие подразделения налоговой, КГК, МВД. Если вы не размещаете объявления типа "Сделаю сайт" "Нарисую дизайн", то контрольную закупку сделать будет проблематично. Но все равно имейте ввиду такой сценарий

Missing-male

Доброго времени суток, хотел бы задать вопрос.

Существует ли какая-то процедура, по которой мы (сейчас я говорю про ребят, которые негодуют по поводу последних изменений) можем как-то изменить/отменить/приостановить изменения в Налоговом кодексе?

В частности меня волнует набор ”изменений в Налоговый кодекс Беларуси, снизивших предельную выручку для упрощённой системы налогообложения с 13,7 до 1,5 млрд рублей”.

Спасибо.

Missing

Можете писать письма в Министерство по налогам и сборам. Но думаю результат очевиден.

УСН это не право, это привилегия, льгота, если хотите, а в кризис льготы обычно урезают. А на общих основаниях применяйте 16% (ну или 14.4% если с налоговым вычетом).

0693c28459c6b362e2e8d27f731c191c?1401052425

Кто подскажет или где почитать, можно ли законно ИП на УСН продавать софт (личной разработки) за вебмани или яндекс.деньги и как это все официально проводить? нужно будет продавать "валюту" на бирже? Какие документы должны быть на эти деньги, если нету возможности подписать договор с заказчиком, какой-то публичный договор или что-то еще?

Missing-male

Обязательная продажа валюты для ИП - всегда, 30%. Оставшиеся 70% можно продать банку по курсу ниже покупки банком валюты в обменнике:), снять валюту налом или перечислить на карточку нельзя. Можно хранить на счету до лучших времен.

Missing

Если я ИП, работаю с иностранным юр. лицом и применяю УСН с НДС. Так как место оказания услуг не является РБ, то НДС=0. Но что в таком случае писать в акте выполненных работ? Просто БЕЗ НДС? Или писать НДС=0?

Missing-male

в моей налоговой по такому случаю сказали указывать "без НДС"

в моем случае я как ИП работаю на юр лицо из РФ

по какому то евразийскому соглашению местом реализции "разработки компьютерных систем" является сторона-заказчик

Missing

Здравствуйте.

Помогите, пожалуйста, разобраться. У меня ИП и я оказываю услуги по разработке сайтов. Был заключен договор с физическим лицом (разработка портала, с помощью которого Заказчик собирался оказывать услуги третьим лицам), работа оплачена, закрыта Актом выполненных работ.

Исходя из статьи, я попадаю под определение "Вариант 3. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП и физлицам одновременно" и как следствие "Вывод: он обязан уплачивать и единый налог, а также подоходный налог либо УСН (на выбор)".

НО! В Варианте 1 есть уточнение "только физлицам для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, независимо от того, резиденты они или нет".

Поэтому возникает резонный вопрос, уточнение про "не связанных с осуществление предпринимательской деятельности" касается только если работаешь "только с физическими лицами" или все же оно касается и Варианта 3 (когда ты работаешь и с ИП, и юр.лицами, и с физюлицами)?

A7fb6a5b7b9e5544d8e2bdc5618e91c8?1529392974

Таблица "Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП". В колонке "УСН" в качестве заказчиков могут выступать физ. лица. Разве это так? http://prntscr.com/armpja

Missing

Так что с работой ИП на иностранного заказчика по договору/актам изменилось в 2016 году? Можно ли применять 3%+0 НДС? Можно ли перейти с 5% без НДС на 3%+0 НДС и наоборот как и раньше, если все заказчики из США?

Новый НК http://www.minfin.gov.by/upload/np/acts/nk_osobennaja_chast.pdf , статья 289:

--------------

Статья 289. Ставки налога при упрощенной системе

1.Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

пять (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;

три (3) процента – для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

2.Исключен.

3.Внереализационные доходы организаций и индивидуальных предпринимателей:

уплачивающих налог на добавленную стоимость, облагаются по ставке налога при упрощенной системе, установленной абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ТО ЕСТЬ 3%);

не уплачивающих налог на добавленную стоимость, облагаются по ставке налога при упрощенной системе, становленной абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи (ТО ЕСТЬ 5%).

Организации и индивидуальные предприниматели:

уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи;

не уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

------------

Правильно ли я понимаю, что слова "не вправе применять..." относятся именно к нереализационным доходам, т.е. новый НК фактически строго устанавливает ставки налогов на нереализационные доходы, запрещяя их менять с 5% без НДС на 3%+НДС и наоборот. Это значит, что если у ИП нет нереализационных доходов, то всё остаётся по прежнему, и можно работать с 3%+0 НДС, верно?

Missing

Скажите пожалуйста, я - ИП и оказываю компьютерные услуги организациям. Согласно налоговому кодексу, статьи 296 - не только физическим лицам, но и организациям и ип при оказании компьютерных услуг уплачивается единый налог. Из этой статьи получается что единый налог применяется только если оказываются услуги физическим лицам. Объясните как правильно, пожалуйста.


Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Использование материалов, размещенных на сайте, разрешается при условии прямой гиперссылки на dev.by. Ссылка должна быть размещена в подзаголовке или в первом абзаце публикации.
datahata — хостинг в Беларуси