UpWork: какие налоги нужно платить айтишнику, если он работает через биржу. Подробно объясняют юристы

25 комментариев
UpWork: какие налоги нужно платить айтишнику, если он работает через биржу. Подробно объясняют юристы

UpWork — самая популярная площадка по поиску удаленной работы для айтишников. Как платить налоги белорусам-удаленщикам, которые планируют работать через биржу, чтобы всё было легально, рассказывают юристы REVERA Ангелина Грищенко и Мария Пашковская.

Первое, что нужно сделать будущему удалёнщику — зарегистрировать ИП. Работая с UpWork придётся самостоятельно платить налоги и вести отчётность.

Налоги разделим на две группы: 

  • которые ИП должен заплатить, потому что сделал работу для заказчика, — это налоги за получение дохода,
  • которые ИП должен заплатить, потому что ему оказал услугу UpWork (помог найти заказ) — это налоги по услугам. 

Удалёнщик получил свой доход. Как считать налоги?

Подоходный налог

Ставка подоходного налога зависит от системы налогообложения. Для ИП это либо общая система (ОСН), либо упрощенная (УСН).

  • Общая система — базовая. Налог в ней платят по ставке 16% + НДС. Для фрилансеров не очень актуальна. Если ваша выручка с начала года не превысит 420 тысяч рублей (примерно 200 тысяч долларов), переходим к УСН. 
  • Упрощенная система. ИП может перейти на «упрощёнку» с общей системы, если в прошлом году за первые девять месяцев получил от заказчика меньше 315 тысяч рублей.

Перейти на УСН можно сразу в момент регистрации ИП. Единственное условие: в течение 20 рабочих дней отправить в налоговую уведомление. И дальше в течение года не превышать лимит выручки в 420 тысяч рублей.

Дальше удалёнщик может выбрать: платить подоходный налог по ставке 5% от выручки без НДС или по ставке 3% + НДС.

Для разработчиков, например, лучше подойдет второй вариант.

3% + НДС. Платить или нет?

Есть вариант не платить НДС и платить только 3% налога. ИП должен ответить на два вопроса:

1. Кто является заказчиком?

  • резидент Беларуси,
  • нерезидент Беларуси

Если резидент, НДС нужно платить в любом случае (на второй вопрос можно не отвечать). Если заказчик — нерезидент, идем дальше. 

2. Где реализуются услуги?

Если на территории Беларуси, платить НДС нужно. На территории другой страны — нет.

Чтобы определить, где реализуется услуга, нужно открыть Налоговый Кодекс и посмотреть перечень услуг в пункте 1.4 ст. 117 НК. 

Все услуги, которые есть в перечне — «реализованы по месту нахождения/деятельности покупателя (заказчика)». Все остальные — по месту продавца (исполнителя).

Пример 1. Удалёнщик разрабатывает или модифицирует ПО для заказчика-нерезидента. Такие услуги входят в список — НДС в Беларуси платить не надо. 

Пример 2. Удалёнщик оказывает услуги переводчика заказчику-нерезиденту. Этой услуги в списке нет — местом реализации считается Беларусь — НДС надо заплатить.

Ваша услуга есть в списке — если выбрать  3% + НДС, можно не платить НДС.

Налоги, которые ИП должен заплатить за услуги UpWork

А именно — налог на доход иностранных организаций (НДИ).

UpWork — резидент США. Он берет с фрилансера комиссию за работу и становится иностранной организацией, «которая получает доход из источников на территории Беларуси». Это значит сама организация или её налоговые агенты (фрилансеры) должны заплатить НДИ с этого дохода (с комиссии). Из-за того, что фактически удержать НДИ из дохода UpWork фрилансер не может, он должен оплатить его за свой счет.

Чтобы этот налог не платить, нужно :

  • запросить у биржи сертификат налогового резидентства UpWork*,
  • приложить сертификат к декларации в налоговую,
  • сослаться на Соглашение об избежании двойного налогообложения,
  • указать, что вся сумма освобождается от НДИ.

*Сертификат налогового резидентства — это справка по форме 6166 (IRS Form 6166) о налоговом резиденстве UpWork в США. Предназначена для использования в Беларуси. Сертификат можно запросить в поддержке UpWork. Действует в течение года.

Правильная декларация

Важно помнить, что заказчик платит не напрямую фрилансеру, а в UpWork. Биржа забирает комиссию и переводит деньги на счёт в банке ИП.

Несмотря на то, что все договоры фрилансер заключает с биржей, в декларации он должен указывать не ту сумму, которую получил на счет, а ту, что перевел заказчик на UpWork. И налог платить с суммы без вычета комиссии.

По теме
Все материалы по теме

Хотите сообщить важную новость?

Пишите в наш Телеграм

Читайте также

Россия «давит»: хочет перевести Беларусь на свои цифровые платформы
Россия «давит»: хочет перевести Беларусь на свои цифровые платформы
Россия «давит»: хочет перевести Беларусь на свои цифровые платформы
33 комментария
Конец опенспейса? Компании прогнозируют, как пандемия всё изменит
Конец опенспейса? Компании прогнозируют, как пандемия всё изменит
Конец опенспейса? Компании прогнозируют, как пандемия всё изменит
По официальным данным, ежедневное число выявленных случаев коронавируса в Беларуси уменьшается. dev.by узнал, как ИТ-компаниям работается на удалёнке. В первой части рассказали про режим функционирования офисов на удалёнке, во второй — когда и при каких условиях компании хотят вернуться, в третьей про продуктивность ремоута, в четвёртой обсуждали, какие процессы пострадали, какие выиграли. В пятой выяснили, кто вернётся в офис полностью, а кто совместит с удалёнкой. В заключительной части — как пандемия изменит офисную жизнь.
15 комментариев
Компании отвечают, вернутся ли в офис после пандемии целиком (многие — нет)
Компании отвечают, вернутся ли в офис после пандемии целиком (многие — нет)
Компании отвечают, вернутся ли в офис после пандемии целиком (многие — нет)
По официальным данным, ежедневное число выявленных случаев коронавируса в Беларуси уменьшается. dev.by узнал, как ИТ-компаниям работается на удалёнке. В первой части рассказали про режим функционирования офисов на удалёнке, во второй — когда и при каких условиях компании хотят вернуться, в третьей про продуктивность ремоута, в четвёртой обсуждали, какие процессы пострадали, какие выиграли. Теперь выясняем, кто вернётся в офис полностью, а кто совместит с удалёнкой.
Без смол-токов, но с интересными конкурсами. Какие процессы пострадали на удалёнке
Без смол-токов, но с интересными конкурсами. Какие процессы пострадали на удалёнке
Без смол-токов, но с интересными конкурсами. Какие процессы пострадали на удалёнке
По официальным данным, ежедневное число выявленных случаев коронавируса в Беларуси уменьшается. dev.by узнал, как ИТ-компаниям работается на удалёнке. В первой части рассказали про режим функционирования офисов на удалёнке, во второй — когда и при каких условиях компании хотят вернуться в офис в полном составе, в третьей про продуктивность ремоута. Теперь обсуждаем, какие процессы пострадали, какие выиграли.

Обсуждение

0

А мне когда-то говорили, что работа через посредников незаконна, вроде как договор с одной которой, а деньги приходят от другой, может ещё что-то было проблемой, не вникал.

0

Все законно. Вы что думаете, у нас весь бизнес, включая торговлю, функционирует без посредников?

0

Заключается бумажный договор с заказчиком и указывается, что деньги будут приходить через посредника, банковские реквизиты такие-то. Это раньше. А сейчас вообще без бумажных договоров, по оферте Upwork фрилансеры получают свои платежи.

0

А как "безбумажный" договор соотносится с нормативкой по ВЭД?
Или что-то в ВЭД поменялось?

0

Добрый день!
Действительно, в соответствии с законодательством внешнеторговые договоры должны быть совершены в письменной форме. Однако согласно Гражданскому кодексу письменной форме соответствуют также оферта и акцепт: письменное предложение заключить договор (в том числе в электронном виде) и ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии (также считается принятием оферты совершение действий по выполнению условий договора). Подтверждением письменной формы договора может являться распечатка оферты. Мы ответили на ваш вопрос?

1

Оферта - интересная штука, а как же несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность такой сделки (ст. 163 ГК)? И нормы Указа 178 выше норм любого Кодекса и Закона.

1

Формально, под эту схему "посредника" подпадает и типичный аутсорс, поэтому не думаю что это действительно что-то незаконное... но нужно всё-же почитать чтобы спать спокойно))
Да и разница в наёмном труде и ИП имеется

0

Поверьте, Revera лучше, чем все, что вы еще там где-то на форумах "почитаете" :). Пишу как фрилансер со стажем.

0

* Несмотря на то, что все договоры фрилансер заключает с биржей, в декларации он должен указывать не ту сумму, которую получил на счет, а ту, что перевел заказчик на UpWork. И налог платить с суммы без вычета комиссии.

откуда исполнителю известно какую сумму заказчик перевёл UpWork? там процент может быть у всех разный

2

Разный, но это видно в инвойсе на апворке в профиле. 20% до первых 500$, потом 10% до 10 000$, а дальше 5%. Все это отображается в таблице где видно сколько было заработано исполнителем, сколько апворк взял и даже сколько ндс заплатил.

1

Весьма однобокий подход и даже ошибочный подход.
Шаг № 1. Оцениваем маржинальность ИП-IT c учетом всех затрат: комиссии, сборов, аренды, амортизации ПК.
Шаг № 2. Выбираем систему налогообложения: УСН или Подоходный.
2.1 При УСН нет затрат, вся выручка облагается 3% (5%) налогом УСН (в статье почему-то говорится про подоходный). И справедливо замечено, что всё, что оплатил клиент - это выручка. Комиссия UpWork - затраты.
2.2. При подоходном налоге есть затраты, т.е. налогом облагается не вся выручка, а только дельта (сравниваем с шагом № 1), а чтобы не заморачиваться с дельтой можно вычеты в фиксированной сумме применить.
Что для УСН, что ПН при превышении выручки > 420 тыс. руб. за год возникает НДС.
И вот тут авторы очень ошибаются по НДС. Увы, статус резидентства клиентов (не белорусы) подтвердить маловероятно, поэтому возникает НДС. Так что 3% не удастся применить: либо 5% (УСН без НДС), либо 16% (подоходный налог, но с затратами).

0

Вы в общем случае правильно пишете. Но давайте включим математику. Чтобы подоходный 16% стал выгоднее, чем УСН 5%, комиссия Upwork должна составлять 70 (!) процентов. А она не превышает двадцати. Так что, бухтение, в данном случае, не по делу.

0

Кроме комиссии UpWork могут быть и другие затраты. Если внимательно прочитать информацию выше, я не даю совета, какую систему выбрать (УСН с НДС, УСН без НДС, подоходный налог). А всего-то пишу, что учесть при выборе системы налогообложения.
И про ляп с 3% - увы, не в этой стране.

0

Добрый день!
Как правило ИП фрилансеры, которые не превышают лимиты, применяют УСН, потому что затраты должны быть подтверждены первично-учетными документами.
Касательно НДС, базово подход верный. Применяя 3% с НДС вы можете не платить НДС только если сможете подтвердить, что заказчиком ваших услуг по разработке ПО является нерезидент Беларуси. Если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим!

1

Именно, ключевая фраза "только если сможете подтвердить, что заказчиком ваших услуг по разработке ПО является нерезидент Беларуси"! При работе с UpWorlk (а статья именно про UpWork) это вообще возможно?!

0

А еще про "налог на Google" забыли (НДС по комиссии UpWork).
А при УСН без и подоходном налоге без НДС это тоже статья затрат = 20% к комиссионным UpWork.

0

НДС, который "налог на гугл", сейчас Upwork сам взимает с фрилансеров и сам уплачивает в бюджет РБ. То есть, фрилансеру об этом налоге, конечно, желательно знать, но делать ничего не нужно.

0

Соглашусь, что с 21.06.2018, когда Upwork Global Inc стала на учете в ИМНС по г. Минску, ИП делать ничего не надо.
Надо лишь знать, что комиссия возрастет на сумму НДС (20%).

0

"Несмотря на то, что все договоры фрилансер заключает с биржей, в декларации он должен указывать не ту сумму, которую получил на счет, а ту, что перевел заказчик на UpWork. И налог платить с суммы без вычета комиссии."

А Revera вообще в курсе, что Upwork присылает акт выполненных работ, в котором указана сумма уже после вычета комиссии? Да и договор заключён с апворком же. И как тогда получается? В акте указано, что работы выполнены апворку, на такую-то сумму, а налог рассчитан с большей суммы, да и работы выполнены неизвестно кому?

1

Revera в курсе. Они читали оферту Upwork внимательно и в разных версиях. Revera одной из первых, если не первой, заметила нюанс про НДИ. Они вообще тут очень доброе дело для всех делают.

0

С учётом как они раскрыли этот момент в статье "...Подробно объясняют юристы", сомневаюсь, что они в курсе, что upwork вообще и договор, и акт присылает.

1

Добрый день, спасибо за вашу внимательность! Из оферты следует, что UpWork удерживает комиссию. Налоговая это понимает и при проверке это выявится. А по законодательству Беларуси при применении УСН налог уплачивается со всей выручки, без вычета расходов (в том числе без вычета комиссии).

0

Добрый день. Может ли ИП применять УСН 3%, если у него нет белорусских заказчиков и он не платит НДС вообще?

В соответствии с пуктом 3 статьи 289 - нет - http://www.nalog.gov.by/ru/article289/

> Организации и индивидуальные предприниматели не уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (3%)

Компания @REVERA, вы вводите всех в заблуждение, или я неправильно понимаю НК?

0

Еще вопрос - если банку валюта продается дороже, чем курс Нацбанка на этот день - нужно ли уплачивать НДС с разницы и как это отражать в КУДиР?

0

DELETED

Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже