#1. Посчитали доход ИП в Беларуси (если поднимут налоги), Украине, Польше, Литве

На прошлой неделе КГК Беларуси направил предложения в Минфин о повышении налогов для ИП. С управляющим партнёром IT Legal Амиром Аль-Хайдаром разбираемся, насколько вырастет налоговая нагрузка для ипэшников в Беларуси, если предложения примут. И сравниваем налоги на ИП в Польше, Литве и Украине — сейчас и в возможном будущем.

Оставить комментарий

На прошлой неделе КГК Беларуси направил предложения в Минфин о повышении налогов для ИП. С управляющим партнёром IT Legal Амиром Аль-Хайдаром разбираемся, насколько вырастет налоговая нагрузка для ипэшников в Беларуси, если предложения примут. И сравниваем налоги на ИП в Польше, Литве и Украине — сейчас и в возможном будущем.

Ситуация в Беларуси

Что предлагает КГК и как это может задеть ИТ?

КГК предлагает поднять ставку налога при УСН (3% и 5% соответственно) до 16% для ИП, которые оказывают услуги по управлению, маркетинговые, консультационные, аудиторские, юридические, бухгалтерские, услуги по предоставлению информации и проч.

Дальше КГК поясняет: при организации и осуществлении этих видов деятельности плательщик несёт «незначительные» затраты.

Но не конкретизирует перечень видов деятельности. Можно предполагать: если КГК считает, что плательщик несёт незначительные затраты при осуществлении этих видов деятельности, то и для разработчиков-ИП также может быть поднята ставка налога. Понятие «незначительные» не конкретизировано. То, что незначительно для одного, может быть весьма значительно для другого.

Дано:

  • Разработчик-ИП со среднемесячный доходом (до уплаты налогов)  $2500 на упрощёнке (УСН), с выплатой налога 5% (самый распространенный режим).
  • Рассматриваем идеальную ситуацию, когда разработчик каждый месяц зарабатывает $2500 и работает без перерыва в течение календарного года (в соответствии с п. 1.2. Указа от 28.12.18 № 500 «О государственном социальном страховании» ИП за период неосуществления деятельности может не уплачивать страховые взносы при условии отражения этих периодов в персонифицированном учёте).
  • Не учитываем возможное повышение ФСЗН для ИП в Беларуси, о котором тоже шла речь в письме КГК и считаем минимальную сумму взносов как за 2020 год — 1584,40 рублей, или примерно $610.

Налоговая нагрузка для разработчика-ИП

  Годовой доход в $ Налоги в год ФСЗН в год в долл. США Чистый  доход 
Работает «на себя» 30000 1500 610 27890
Работает в компании (она выплачивает взносы в ФСЗН) 30000 1500 0 28500
Если повысят 30000 4800 610 24590

А что соседи? 

Проанализировали налоговый режим для ИП в Польше, Украине и Литве. 

Налогообложение ИП в 4 странах:

  Размер годовой выручки в долл. США  Налоговая ставка в процентах Налоговая нагрузка в год в долл. США Иные взносы в год процентах  Иные взносы в год в долларах США Чистый доход в год
Беларусь (если повысят) 30000 16% 4800 Фиксированная сумма — 35% от МЗП 610 24590
Польша 30000 15% 4470 Фиксированная сумма в первые 2 года  ~200 25330 (без учета доп. вычетов)
Литва 30000 15% 1190 19,5% 3 685 25125 (с учетом вычета в размере 30% + налоговый кредит 1960$)
Украина 30000 5% 1500 Фиксированная сумма — 22% от МЗП 444 28056

UPD. В комментариях к тексту нам напомнили про ещё одно предложение КГК — 13% за вывод в месяц свыше 3 тысяч рублей с расчётного счета ИП. Мы не знаем, будет ли это распространяться только на снятие наличных денег со счёта ИП или на любое перечисление дохода ИП на личный счёт в безналичном порядке. Но если речь о любом перечислении дохода со счёта ИП, то можно назвать это дополнительным прогрессивным неналоговым сбором. В нашем расчёте — около 176.54 долларов США.

Подробно про условия налогообложения в 4 странах

Беларусь

Существует три типа налогообложения ИП: ОСН и УСН с уплатой налога по ставке 3% с НДС и 5% без НДС. 

Самая распространенная схема для айтишников-ИП: УСН без НДС, то есть 5% от валовой выручки + взносы в ФСЗН и пенсионный фонды (35% от минимальной заработной платы).

Украина

Практически идентичный налоговый режим в сравнении с Беларусью: ОСН и УСН с уплатой налога по ставке 3% с НДС и 5% без НДС + единый социальный взнос ежеквартально (22% от минимальной заработной платы — примерно 3100 гривен в квартал).

Как и в Беларуси, самый популярный тип налогообложения для айтишников: УСН без НДС с уплатой налога по ставке 5% + ЕСВ. Условие — размер годовой выручки не должен превышать 7 млн гривен в год (около 250 тыс. долларов). 

Польша

В Польше существуют три типа налогообложения:

  • базовая ставка: шкала налога состоит из двух частей: Если доход не превысил 85 528 злотых в год (около 30 тыс. долларов), то он облагается 17% налога. При этом предприниматель может суммировать прибыль вместе с супругой / супругом, что выгодно, если тот / та не имеет собственного дохода или он минимален. Если прибыль превысила 85 528 злотых в год, то с 85 528 берется налог 17% (15 395,04 злотых), а с остального дохода — 32%;
  • линейный налог: единый размер налога — 19% вне зависимости от размера получаемой прибыли;
  • упрощённая система налогообложения: применяется для дохода менее 250 тыс. евро в год, для каждого вида деятельности своя ставка налога: для разработчика ПО ставка налога составит 15%, и данный тип налогообложения более привлекателен для айтишника.

В Польше также существует налоговый режим IP Box: он применим для тех, кто создаёт объекты интеллектуальной собственности (например, у кого есть патент или авторские права). В таком случае налоговая ставка составит 5%.

И здесь же существует также несколько видов вычетов:

  • обычные — покупка оборудования, тренинги персонала и пр. — примерно 3000 злотых в год;
  • повышенные — проезд работника до работы, вычеты, связанные с авторскими правами. Фактически, размеры этих вычетов и постоянство их применения регулярно снижают ставку налога. К тому же, ИП необходимо уплачивать взносы на социальное страхование для предпринимателей.

    Взнос на социальное страхование высчитывается не из полной суммы зарплаты, а от ее части, которая составляет 60%. Таким образом, отчисления на социальное, медицинское страхование, в пенсионный фонд и др. высчитываются от суммы в 2665,80 злотых. Ежемесячная выплата в составляет от 1 166,87 злотых до 1 232,18 злотых Начинающие предприниматели могут воспользоваться правом уплачивать первые 2 года специальный льготный взнос на цели социального страхования: в первые 6 месяцев 362,34 злотых, в следующие два года — 780 злотых. 

Литва

Под ИП в Литве понимается деятельность самозанятых (self-employed). Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогом на прибыль в 15%. Взносы на социальное страхование составляют 12,52% от дохода, взносы на медицинское страхование — 6,98%. Фактические расходы или 30% от дохода по выбору плательщика льготируются для расчета подоходного налога. База  для социальных взносов составляет 90% от налогооблагаемого дохода. Налоговый кредит по ст. 18-2 Закона о подоходном налоге, как — сумма дохода x (0,1 — 2/300 000 x (сумма дохода — 20 000 евро)).

Как открыть ИП в Литве, Польше и Украине?

Еще момент, который важно учитывать — так ли просто зарегистрироваться в качестве ИП белорусу в вышеуказанных странах? Разберёмся. 

Украина

Стать ИП (Фізична особа — підприємець) белорусу в Украине относительно просто: белорусские ИТ-специалисты, которые решат иммигрировать в Украину по квотам, во время ожидания разрешения на иммиграцию и вида на жительство смогут легально работать как ФОП на едином налоге третьей группы (как ИП — прим.).

Но есть одно «но»: регистрация ФОП не даёт иностранцу права на получение вида на жительство, поэтому по истечении срока безвиза (180 дней) белорусу необходимо покинуть территорию Украины, а затем вернуться обратно.

Польша

Основные законодательные положения относительно создания ИП в Польше прописаны в законодательном акте «О свободе хозяйственной деятельности» от 02.07.2014. Там указывается, что стать ИП может иностранный гражданин, который соответствует хотя бы одному из ниже представленных требований:

  • наличие карты поляка; 
  • наличие ПМЖ в Польше;
  • наличие документа, подтверждающего право на проживание долгосрочного резидента ЕС (карта резидента ЕС);
  • нахождение в законном браке с подданным Польши. При этом стоит учитывать, что если пара проживает за пределами Польского государства, то иностранный житель уже не имеет права стать ИП;
  • наличие ВНЖ. Но в случае с ВНЖ стоит учитывать: при каких условиях выдавалось данное разрешение. Если иностранец получил его на основании заключения брака или воссоединения семьи, то он имеет право стать индивидуальным предпринимателем;
  • наличие гражданства одной из стран ЕС;
  • наличие статуса беженца. По крайней мере, так было раньше, но с 16 декабря 2020 года все участники программы Poland. Business Harbour могут регистрироваться в качестве ИП на тех же условиях, что и граждане Польши. Poland. Business Harbour — это правительственная программа поддержки белорусов, позволяющая специалистам ИТ-сферы, стартапам и другим компаниям без проблем переехать в Польшу. 

Литва

Белорусы могут осуществлять в Литве индивидуальную предпринимательскую деятельность только после получения разрешения на временное проживание/вида на жительство, а также после присвоения им личного кода и декларирования места жительства. Хоть граждане Беларуси и члены их семьи имеют возможность в упрощенном порядке получить многоразовую национальную визу сроком на 6 месяцев и прибыть в Литву, они всё равно для получения патента или свидетельства об индивидуальной предпринимательской деятельности должны получить вид на жительство в Литве.

Выводы

  • самые выгодные условия в Украине;
  • у остальных наших соседей условия похожи на те, что предлагает ввести в Беларуси КГК;
  • но надо учитывать, что в Польше (при выборе базового или линейного режима налога) и Литве налог уплачивается не с выручки, а с прибыли (расходы на аренду офиса, командировки, транспорт и пр. вычитаются). Также в Польше вычитаются страховые взносы. А в Литве по выбору ИП 30% доходов льготируется (в наших расчётах это на 9000 долларов занижает налоговую базу). То есть налоговые режимы в Польше и Литве даже более выгодны, чем в Беларуси в случае утверждения предложений КГК.

Мы готовим разбор условий для ИП в Латвии, Эстонии и России.

5x. Фрилансеры посчитали, во сколько раз им хотят поднять налоги
5x. Фрилансеры посчитали, во сколько раз им хотят поднять налоги
По теме
5x. Фрилансеры посчитали, во сколько раз им хотят поднять налоги

Хотите сообщить важную новость? Пишите в Телеграм-бот.

А также подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

Горячие события

HRgile.club 2021 Online
23 апреля

HRgile.club 2021 Online

Минск

Читайте также

«Воскресенский дал денег на лазерные указки». 2-й день суда над ИТ-директором
«Воскресенский дал денег на лазерные указки». 2-й день суда над ИТ-директором
«Воскресенский дал денег на лазерные указки». 2-й день суда над ИТ-директором
13 апреля в суде Московского района продолжилось заседание по уголовному делу «о лазерных указках». В деле четыре обвиняемых, один из них — Дмитрий Конопелько, директор «Технократии» (компания входит в ПВТ).  Во второй день были заслушаны показания двух подсудимых: Игоря Ермолова и Николая Сасева.
Обвинение: купили протестующим указки, зажигалки. Судят директора «Технократии»
Обвинение: купили протестующим указки, зажигалки. Судят директора «Технократии»
Обвинение: купили протестующим указки, зажигалки. Судят директора «Технократии»
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии
Представляем третью часть серии, где мы сравниваем налоги и доходы в разных странах для айтишников-ИП. Совместно с управляющим партнёром юридической фирмы IT-Legal Амиром Аль-Хайдаром в этот раз мы подготовили таблицу доходов ИП в Беларуси (если поднимут налоги), Грузии, Черногории и Чехии. Грузия в топе, даже если налоги останутся в Беларуси такими же, подробности — ниже.
«Дед дождался, и я дождусь». Как судят СЕО MakeML, в чьём айфоне нашли фото протестов
«Дед дождался, и я дождусь». Как судят СЕО MakeML, в чьём айфоне нашли фото протестов
«Дед дождался, и я дождусь». Как судят СЕО MakeML, в чьём айфоне нашли фото протестов
7 апреля суд Первомайского района столицы приступил к рассмотрению уголовного дела СEO MakeML. Группа поддержки Алексея Короткова оказалась такой многочисленной, что выделили самый большой зал заседаний. Но мест на деревянных лавках не хватило даже прессе.

Обсуждение

Комментариев пока нет.
Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже