Налоги и льготы в Украине, Польше, Литве, Латвии и Грузии. Сравнили

Свели в одну таблицу налоги и льготы в Беларуси, Украине, Польше, Литве, Латвии и Грузии. Для ознакомления тем, кто релоцирует со своей компанией, рассматривает вариант самостоятельного переезда, а также для индивидуальных предпринимателей.

Разобраться в направлениях Украина-Польша помогла Acting Head of TMT в Intetics Светлана Светличная.

44 комментария

Свели в одну таблицу налоги и льготы в Беларуси, Украине, Польше, Литве, Латвии и Грузии. Для ознакомления тем, кто релоцирует со своей компанией, рассматривает вариант самостоятельного переезда, а также для индивидуальных предпринимателей.

Разобраться в направлениях Украина-Польша помогла Acting Head of TMT в Intetics Светлана Светличная.

Налоги на зарплату

Беларусь Украина Польша Литва Латвия Грузия
Подоходный — 13% от месячной зарплаты.

Взнос в ФСЗН (пенсионный) — 35% от средней зарплаты по стране (1248,9 руб).
Подоходный — 18% от месячной зарплаты.

Военный сбор — 1,5% от месячной зарплаты.

Единый социальный взнос (ЕСВ) — 22% от минимальной зарплаты. Минимальный ЕСВ — 1039,06 грн. ($37,8). Платит работодатель.
Подоходный — 17% при зарплате в год до 85528 zł (около $23 тыс.); 32% при годовой зарплате выше этой суммы.

Медицинское страхование — 9% от месячной зарплаты.

Пенсионный взнос — 9,76% от месячной зарплаты.
Подоходный — 20% при годовом доходе до 79 тыс. евро; 32% — при доходе выше.

Социальное страхование — 19,5% от месячной зарплаты.
Подоходный — 23% от месячной зарплаты.

Социальное страхование — 10,5% от месячной зарплаты.
Подоходный — 20% от месячной зарплаты. Квитанцию подает работодатель.

Пенсионный взнос — 2% от месячной зарплаты.

Зарплатные тенденции

Беларусь

Украина Польша Литва Латвия Грузия

Средняя зарплата в ИТ — чуть меньше $2 тыс. (после уплаты налогов)

Зарплаты у мидлов и сеньоров 

часто выше, чем в Беларуси и России. Например, JS-сеньор в России — $2766, Беларуси — $3550, Украине — $3755. 

Средняя зарплата в ИТ на 2020 год:

junior — $1710;


mid -$3551;


senior — $4275;


эксперт — $4795.

В среднем программист зарабатывает $3,06 тыс. (до уплаты налогов).  Средняя зарплата в ИТ-секторе — $2,2 тыс.

Сильная разбежка по специальностям: Testing Manager — $2,75 тыс., а Salesforce Developer — $1,7 тыс.

Смотреть подробнее. 
Средняя 
зарплата в ИТ — от $1,1 тыс. до $2,1 тыс. по разным источникам.

Для всех: если человек релоцирует в рамках одной должности внутри компании, зарплата, как правило, остается прежней. Меняется она в зависимости от квалификации, после прохождений evaluation. В некоторых странах налоги выше, поэтому в исключительных случаях зарплата может быть увеличена после согласования.

Условия для индивидуального предпринимателя (ИП)

Беларусь Украина Польша Литва Латвия Грузия

Существует три типа ИП, но самая распространенная для айтишников схема: упрощенная система налогообложения без НДС = 5% от валовой выручки 
+ взнос в ФСЗН.


5% налога на доход.

Единый социальный взнос — 22% от минимальной зарплаты (около $39 в месяц). 

С доходом менее 250 тыс. евро в год. — упрощённая система налогообложения.

Для разработчиков ПО ставка налога по УСН составит 17%.

Сложность: для каждого

вида деятельности нужно определять свою ставку налога.

Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в 15%. Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в 15%. Если годовой доход не превышает 500 тыс. лари (около $160 тыс.), нужно платить 1% от общего дохода.

Годовой доход больше — 6%.

Льготы

Беларусь Украина Польша Литва Латвия Грузия

Резидентство в ПВТ даёт льготу на подоходный налог — 9% вместо 13%.

Налог на прибыль — 0%, но добавляется 1% с оборота (сбор ПВТ);

Резиденство даёт также освобождение от уплаты НДС.

Можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму налоговой социальной льготы (НСЛ).

Или рассмотреть сотрудничество с компанией как физическое лицо-предприниматель (ФЛП).

Люди до 26 лет не платят подоходный налог.

Несколько видов вычетов. Обычные (покупка оборудования, тренинги персонала, реклама) составляют 250 зл (или 3000 зл в год).

+ повышенные (доезд работника до работы) — 3600 зл + связанные с авторскими правами (до 50% от налогооблагаемого дохода). ПРИМЕР: получаете 10 тыс. злотых за передачу прав на ПО, налог взимается с 5 тыс. злотых.

Количество дней обычного отпуска — до 26. Есть также «отпуск по требованию» до 4 дней в году. 

Можно исключить уплату подоходного налога при зарплате в 350 евро (с 2021 года — 400 евро) и меньше. Лицам с минимальной зарплатой (380 евро на текущий момент), могут снизить налог до 13-18% или совсем его исключить. Сотрудники без вида на жительство (ВНЖ), которые получают доход от компании на территории Грузии, не платят пенсионный взнос.

Дополнительно

Беларусь Украина Польша Литва Латвия Грузия

Политическая

ситуация. 

Чтобы приехать в Украину, белорусам не нужна виза.

Можно находиться на территории страны до 90 дней. 

Министерство цифровой трансформации создало квоты для трудоустройства иностранцев.

⬇программисты смогут получить ПМЖ на 10 лет с возможностью регистрации частным предпринимателем и без необходимости ежегодно обновлять разрешение на трудоустройство.

Для временного вида на жительство (ВНЖ) на основании бизнеса, ежемесячная прибыль должна быть выше, чем средняя зарплата в воеводстве (>$1500 в месяц).

С 2021 года налог на прибыль некрупных компаний будет 0%.

Чтобы получить Blue Card (временный вид на жительство на 3 года), зарплата должна быть не менее 1,5 или 3 среднемесячных зарплат работников народного хозяйства.

Blue Card позволяет перевезти семью.

Медстраховка для всех, кто работает, покрывает не только самого сотрудника, но и членов его семьи.

Создана группа, где Министерство экономики и Латвийское агентство инвестиций и развития думают, как упростить условия релокейта для белорусских айтишников.


Обсуждают:
— выдачу ВНЖ «высококвалифицированным специалистам и членам их семей»,
— стартап-визы,

— открытие банковских счетов и другое.

Чтобы получить BlueCard, оплата труда у вас должна быть не меньше $1913 в месяц, образование — высшее, опыт — от пяти лет.

Трудовой ВНЖ дают сразу на 6 лет. 

Зарплата должна быть х5 прожиточных минимумов (в 2019 >$380).

Для работы в местных компаниях получать ВНЖ необязательно.

Хотите сообщить важную новость?

Пишите в наш Телеграм

Горячие события

MobileOptimized 2020 Online Edition Conference
6 ноября — 7 ноября

MobileOptimized 2020 Online Edition Conference

Читайте также

Беларусь ограничила въезд из Литвы, Польши, Латвии, Украины (обновлено)
Беларусь ограничила въезд из Литвы, Польши, Латвии, Украины (обновлено)
Беларусь ограничила въезд из Литвы, Польши, Латвии, Украины (обновлено)
1 комментарий
EPAM открывает офис в Вильнюсе и планирует нанять 600 человек
EPAM открывает офис в Вильнюсе и планирует нанять 600 человек
EPAM открывает офис в Вильнюсе и планирует нанять 600 человек
22 комментария
Робособака Boston Dynamics замерила радиацию в Чернобыле
Робособака Boston Dynamics замерила радиацию в Чернобыле
Робособака Boston Dynamics замерила радиацию в Чернобыле
4 комментария
Минцифры: 25 компаний получили инструкции, как открывать юрлицо в Украине
Минцифры: 25 компаний получили инструкции, как открывать юрлицо в Украине
Минцифры: 25 компаний получили инструкции, как открывать юрлицо в Украине

Обсуждение

3

По первой таблице: или у нас подоходный 9% (в ПВТ), или взнос в ФСЗН должен быть от своей средней зарплаты (у всех остальных). Так же?

4

ФСЗН от средней только у ПВТшников, все остальные платят 35% от своей зп, что вместе с подоходным делает нашу налоговую нагрузку одной из самых высоких среди стран соседей. Что мы за это получаем вопрос риторический.

Так же 35% от минималки платят ИП (в таблице это не раскрыто). Ну и если у ИП клиенты не резиденты можно платить 3% вместо 5% налогов.

1

Ну не совсем так:
ФОП = ЗП * (1 + 35%);
Нетто = ЗП * (1 - 13%);
Налог = 1 - Нетто / ФОП = 48% / 135% = 35%.
Как раз на уровне той же Польши https://en.wikipedia.org/wiki/Tax_rates_in_Europe#/media/File:Payroll_and_income_tax_by_country.png

Для среднего члена ПВТ:
ФОП = 4713 + 1238 * 35% = 5146 BYN;
Нетто = 4713 * (1 - 13%) = 4100 BYN;
Налог = 1 - 4100 / 5146 = 20%.

На уровне Швейцарии :)

1

у членов ПВТ 9% вместо 13%, так что чуть пониже)

1

Упс, забыл, 9% + 1% взносов идеологам. Итого:
1 - 4241 / 5146 = 17.5%
На уровне Мексики, амиго :)

1

еще момент :если человек релоцирует в рамках одной должности внутри компании, зарплата, как правило, остается прежней. Меняется она в зависимости от квалификации, после прохождений evaluation. В некоторых странах налоги выше, поэтому в исключительных случаях зарплата может быть увеличена после согласования. - Я не очень уверен в том, что "зарплата, как правило, остается прежней.", особенно, как идет разговор про релокационный пакет, если тут человек получал 4000 уе чистыми, то не думаю, что в Вильнюсе ему предлогают такую же зп чистыму.
Может стартапы какие, которые живут на деньги инвесторов

4

да, с большой вероятностью чистая ЗП станет "грязной", пока из интересных направлений - Украина, Польша, Грузия.

По польше основной вопрос - какие вычеты из налогооблогаемых сумм есть ?
И как пенсия считается ?

В т.ч. есть отдельные моменты по части ИП. Для продукта он не сильно подойдет, но для аутсорса и проверенных сотрудников - это идеальный вариант.

0

ИП в Польше вам никто не разрешит зарегать без гражданства или пмж, хотя они по моему сейчас прорабатывают послабления для Белорусов.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
0

можно с картой поляка или со студенческим ВНЖ
На крайняк можно ООО зарегать на оставшихся в Беларуси родителей и туда самому трудоустроиться, и платить самому себе всю выручку зарплатой, чтоб у ООО прибыль была 0

0

С Poland Business Harbour писали, что работаю над этим (возможностью работы как ИП для неграждан ЕС).

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
-1

Вряд ли что-то такое разрешат, на самом деле лет 5 назад такая возможность была например в Литве, но ее свернули
В целом я так понял это обще-ЕСовская политика, что ИП нельзя гражданам третьих стран

ptpending
ptpending бастую в Global Freelance
0

В Германии и Испании можно ИП для неграждан ЕУ, в Испании им балуются американцы. В Германии русские. Есть блок Вастрика по Берлину и сын Михалка по этой схеме открыл студию в Берлине и переехал.

Www Www
Www Www - в Будзьма!
0

Можно в Литве открыть UAB (Ltd). Всего ˜2 месяцев занимает, стоит около 800 Евро через литовскую бух компанию. Плюс за 50 Евро в мес эта компания помогает с ведением налогов.

Гражданин РБ не может открыть, зато может гражданин Литвы и потом продать 100% акций гражданину РБ. Также гражданин РБ может быть директором UAB. https://www.tripadvisor.com/ShowTopic-g274947-i1313-k3935146-What_is_UAB-Lithuania.html

1

про пенсионную систему https://zagranportal.ru/polsha/zhizn-polshy/pensii-v-polshe.html

"Интересно, что в случае скорой смерти пенсионера (в течение трех лет от даты назначения пенсии), право получить часть накопленных пенсионных взносов переходит его наследникам или иждивенцам."

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
2

В Польском ИП там мяккотка не в ставке налоговой, а в VAT (НДС) и коштах (затратах). При работе как ИП тут вам указывают зп + VAT. В Беларуси для ИП это непопулярная тема, но в общем можете на НДС смотреть как на "купон", то есть вы накапливаете НДС от работодателя, а потом можно его тратить типа
Например Покупаете машину например за 25 тысяч долларов. Из них 5 тысяч это будет VAT (на самом деле 23%, но это для примера). При "смешаном" использовании половину стоимости можно зачесть, ровно как и половину VAT.
То есть 10к$ идут в затраты и уменьшают налоговую базу (читай - экономят 2к$ на налогах), 2500$ идут с полученного от работодателя VAT, а 12500$ уже из своих
Половину стоимости бенза можно в кошты так же записывать
Ноутбук - целиком в кошты (c учетом VAT, вы и купите его на 20% дешевле, и еще от оставшейся суммы 20% сэкономите на налоге, а для макбука про 15 это 1000$)
Бухгалтерия, коворкинг, конференции, образование, командировки - это все - можно в кошты

Теперь что касается обычных трудовых договоров - шкала прогрессивная, НО если есть неработающая жена - можно вместе налоги считать и граница для применения высокой ставки автоматом смещается в 2 раза. Плюс есть вычеты налоговые, но их немного. Для программистов есть авторские кошты - де факто снижают налоговую базу в 2 раза. То есть например программист + неработающая жена, с дохода 40 тысяч долларов в год заплатит подоходного 20к*0.17= 3400$ или 8.5% (а не 17% или 32%)
Плюс как отметили выше, для тех кто младше 26 в первом сегменте нет подоходного

0

Можно вопрос по подоходному? Почему все калькуляторы в расчётах в абсолютных цифрах выдают меньше 17%? Есть какие-то особые расчёты налогооблагаемой базы? На примере абстрактной зп 7500 злотых в месяц:
https://www.money.pl/podatki/kalkulatory/plac/?rok_podatkowy=2020&pensja=7500&typ_kalkulatora=0&typ_wynagrodzenia=0&koszty_autorskie=0&koszty_autorskie_procent=0&poza_miejscem_zamieszkania=0&wspolne_rozliczanie=0&uwzglednij_kwote_wolna=1&ppk=0&ppk_pracownik=2&ppk_pracodawca=1.5&pit_26=0&zus=0&dobrowolne_chorobowe=0&zwiekszone_koszty_uzyskania=0

Или, может, я чего-то в калькуляторах не понял? Но у меня расчёты не сходятся.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
2

Налогооблагаемая база для подоходного - это зп минус соц взносы минус кошты минус налоговые вычеты

0

Для программистов есть авторские кошты - де факто снижают налоговую базу в 2 раза. То есть например программист + неработающая жена, с дохода 40 тысяч долларов в год заплатит подоходного 20к*0.17= 3400$ или 8.5% (а не 17% или 32%)

чот я не совсем понял, как это так получилось.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
0

чот я не совсем понял, как это так получилось.

Налогооблагаемая база сниженная в два раза для 40 тысяч долларов - это 20 тысяч долларов (40 разделить на два получится 20)
В итоге платишь 17% подоходного, но с 20 тысяч, а с остальных 20 ничего, в сумме выходит 8.5% налога с 40к, надеюсь понятно объяснил

0

я не понял, какая связь между авторскими коштами и женой. в случае, если жена не работает – налоги посчитают просто на двоих, в итоге сэкономить можно только на той части НДФЛ, которая 32%, что далеко не в два раза.
а 50% коштов – это максимум, который ещё как-то надо обосновать, разве нет?

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
2

Совместная уплата налогов с женой и авторские кошты - это между собой несвязанные вещи.
Первое (в случае если жена не работает) повышает лимит до второй налоговой ставки (32%). Второе снижает налогооблагаемую базу. Они между собой не конфликтуют, а при желании дополняют
Пример - доход 340 тысяч злотых в год
1} по дефолту - с 85 заплатишь 17%, с остального - 32%
2} без жены, с коштами авторскими - со 170 заплатишь 0, с 85 заплатишь 17%, с остального - 32%
2} с женой - со 170 заплатишь 17%, с остального 32%
3} с женой и с коштами авторскими - с 170 заплатишь 0, с остальных 170 заплатишь 17%

Извините, но это все, я если честно устал это разжевывать. В конце концов я это как-то узнал без разжевывания мне

а 50% коштов – это максимум, который ещё как-то надо обосновать, разве нет?

А этого мало? Обосновать - достаточно передать авторские права на создаваемый предмет авторского права (дизайн, текст, код, и так далее)

1

для того, чтобы не приходилось разжевывать — достаточно внятно выражаться, а не мешать в кучу жен, коней и авторские кошты

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
1

@Pavel Seradzenka, нет, достаточно просто не отвечать и вообще никому ничего не объяснять и не помогать изначально, это проще, потому что в случае чего вместо спасибо будет вот так вот

E R
E R programista в Polska IT
0

Для программистов есть авторские кошты

можете подсказать как это применить, нужны ли какие либо "бумажки" со стороны клиента?

immigration2poland
immigration2poland Генеральный директор в Capital Group Consulting
0

Как то неправильно посчитано для Польши. Точнее здесь можно посмотреть соцстрах https://immigration4you.eu/zus

immigration2poland
immigration2poland Генеральный директор в Capital Group Consulting
0

И про налог на доходы в Польше тоже неправильно указано в таблице. Необлагаемый доход составляет 3.091 PLN — при условии, что зарабатываешь между 13.000 и 85.528 PLN в год;
Базовая ставка налога PIT — 17% для дохода менее 85.528 PLN в год;
Ставка налога 32% при доходе выше 85.528 PLN на сумму, превышающую 85.528 PLN;
Cтавка налога PIT — 0% — при условии, что зарабатываешь менее 85.528 PLN в год и тебе нет 26 лет;
Ежегодная обязанность предоставлять налоговую декларацию (форма PIT-37).
https://immigration4you.eu/pit

immigration2poland
immigration2poland Генеральный директор в Capital Group Consulting
0

"Можно вопрос по подоходному? Почему все калькуляторы в расчётах в абсолютных цифрах выдают меньше 17%? Есть какие-то особые расчёты налогооблагаемой базы? На примере абстрактной зп 7500 злотых в месяц:"
Это как раз без учета, что 32 процента от суммы 85528 PLN.

Тимофей K
Тимофей K Founder в Kiparo.com - курсы программирования
0

Про ИП странно сравнили. В Беларуси ИП платить 5% со всех полученных денег. В Польше например, ты сначала тратишь деньги на нужды ИП и только потом с остатка платишь налог. Поэтому не совсем корректно сравнивать.

0

Есть несколько систем налогооблажения, УНП - 5% со всей суммы, УНП с НДС - 3%, единый налог, ОСН - 13% с чистого дохода. Плюс всякие НДС и налоги на доходы иностранных организаций: ставка налога может превысить 100%.

Тимофей K
Тимофей K Founder в Kiparo.com - курсы программирования
1

И судя по цифрам средних зарплат, у нас ЗП программистов взяли чистую, а у них до налогов.

immigration2poland
immigration2poland Генеральный директор в Capital Group Consulting
0

"Про И. П странно сравнили. В Беларуси ИП платить 5% со всех полученных денег. В Польше например, ты сначала тратишь деньги на нужды ИП и только потом с остатка платишь налог. Поэтому не совсем корректно сравнивать."
есть ставка налога на вал 5,5%, 3 и 2%. это у ИП с определенными видами деятельности.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
0

есть ставка налога на вал 5,5%, 3 и 2%. это у ИП с определенными видами деятельности.

Все эти виды деятельности максимально далеки от IT

1

Такое ощущение что инетересуют только соседи.
Почему нет Чехии, Словакии, Германии, Англии?

ptpending
ptpending бастую в Global Freelance
2

Согласен, надо добавить Эстонию с их digital nomad виза. Словению. Ну и Германию. И ещё надо плюшки Блюкард в Германии написать, типа неограниченный ВНЖ через два или три года.

2

Эстонская виза не даёт никаких прав кроме пребывания в стране. Членов семей сейчас не пускают. Через 1.5 года обязаны покинуть территорию. Очень странная инициатива.

В Германии дадут ПМЖ через 2 года после сдачи языкового экзамена.

В Словении фрилансерам нужно год прожить ничего не делая в стране. Тоже как-то мудрено. Может не хотят себе Нико Беличей с юга :)

Www Www
Www Www - в Будзьма!
0

Ну т.е. в среднем у гражданина с эстонской визой в Эстонии больше прав и свобод, чем у беларуса тут.

1

Ну в Беларуси у вас есть право на бесплатную медицинскую помощь, школу и сад для ребёнка и прочее, право на работу. В Эстонии уже такого не будет. И это время не идёт в стаж на ПМЖ.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
2

Очень странная инициатива.
Через 1.5 года обязаны покинуть территорию
Digital nomad

Что странного-то? Nomad с английского переводится как "кочевник" а не как "переехал и остался навсегда". Приехал, пожил, а потом кочуй оттуда в другое место

2

Странно что там делать целый год в Эстонии, если не пользоваться налоговыми и законодательными преимуществами. На маленькую Эстонию в год приходится $1,200,000,000 инвестиций в сфере IT, на большую Польшу — $900,000,000.

А так язык сложный, климат холодный. Русскоязычные районы не отличаются от аналогичных в России и Беларуси :) Может для каких питерцев там рай.

arseniy-zuev
arseniy-zuev Teamlead ябатек в dev.by
0

Странно что там делать целый год в Эстонии

Ну никто ж вроде не заставляет, можно и полгода, можно и три месяца. Это ж для номадов виза, верхняя граница по ней - это для перестраховки, а не призыв к действию

На маленькую Эстонию в год приходится $1,200,000,000 инвестиций в сфере IT, на большую Польшу — $900,000,000.

Круто, да? И не надо ни ПВТ или других загонов специально для айти, ни снижать налоги, ни декреты для лохчейнов делать. А все равно у них айти страна, а не страна айтишников

0

"программисты смогут получить ПМЖ на 10 лет с возможностью регистрации частным предпринимателем и без необходимости ежегодно обновлять разрешение на трудоустройство." это чо за прикол?

0

короч, куда ехать?

0

Если в ПВТ но смысла ехать мало. Лучше тут больше зарабатывать.

Если нужно ехать сейчас - то Украина/РФ
Если нужно денег побольше и можно подождать - Канада/США/Германия

Все остальное - в деньгах не выиграешь, затраты больше, а климат тот же

2

По польскому ИП в IT неверно: кроме 17% платится еще ZUS (пенсия и медицина) - это около 350$ (в первые 2 года 50%)

Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже