Юрликбез айтишника. Выбор системы налогообложения для ИТ-предпринимателей

126 комментариев
Юрликбез айтишника. Выбор системы налогообложения для ИТ-предпринимателей

dev.by в партнёрстве с юридической компанией Revera продолжает проект «Юрликбез айтишника». В сегодняшней публикации мы рассмотрим существующие в Беларуси системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также отметим их преимущества и недостатки.

Читать далее

Рисунок: Varia, специально для dev.by.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели (ИП) вправе применять следующие системы налогообложения:

  • единый налог;
  • подоходный налог (ПДН);
  • упрощённую систему налогообложения (УСН).

Рассмотрим условия применения этих систем налогообложения, их преимущества и недостатки, а также алгоритм выбора оптимальной из них.

Шаг 1. Необходимо определиться с перечнем оказываемых услуг.

Предприниматель оказывает следующие виды услуг:

  • компьютерное программирование;
  • консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания;
  • ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования;
  • обучение работе на персональном компьютере;
  • деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми.

Шаг 2. Необходимо определиться с заказчиками таких услуг.

Вариант 1. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги только физлицам для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, независимо от того, резиденты они или нет.

Вывод: он обязан уплачивать единый налог.

Пример: Если ИП оказывает вышеперечисленные услуги физическим лицам-нерезидентам, находясь в Беларуси, он также обязан уплачивать единый налог.

Вариант 2. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП.

Вывод: он не вправе уплачивать единый налог, а должен выбрать между подоходным налогом и УСН.​

Вариант 3. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП и физлицам одновременно.

Вывод: он обязан уплачивать и единый налог, а также подоходный налог либо УСН (на выбор).

Шаг 3. Необходимо определить предполагаемую выручку.

Предприниматели, оказывающие вышеперечисленные услуги ИП либо юрлицам, а также предприниматели, оказывающие любые иные услуги в сфере ИT, по их выбору вправе применять:

  • общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога;
  • упрощенную систему налогообложения.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо определить объём предполагаемой выручки.

Если предполагаемая выручка за 9 месяцев деятельности не будет превышать 1,125 млрд рублей (ориентировочно 58 230 долларов США по курсу на 13.01.2016), то есть 6 470 доллара США в месяц, ИП вправе применять УСН.

При превышении размера выручки установленного лимита, ИП обязан применять общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.

При этом не вправе применять УСН ИП:

  • являющиеся резидентами Парка высоких технологий;
  • оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин.

Шаг 4. Необходимо определиться со ставкой налога при УСН.

Если размер предполагаемой выручки не превышает установленных лимитов (см. Шаг 3), то ИП вправе применять УСН.

Ставки налога при УСН для ИП составляют:

  • 5% от валовой выручки без НДС;
  • 3% от валовой выручки с НДС.

Для выбора оптимальной ставки налога при УСН необходимо определить: доля каких заказчиков, иностранных или белорусских, преобладает в деятельности предпринимателя.

Преобладание иностранных заказчиков

Если заказчиками работ, услуг преимущественно выступают иностранцы, более выгодной системой налогообложения является УСН с НДС. Это связано с тем, что при работе на иностранных заказчиков Беларусь не будет признаваться местом реализации работ (услуг), а значит, объект налогообложения НДС в Республике Беларусь не возникнет.

Избрав в качестве системы налогообложения УСН с НДС, можно сэкономить 2% от валовой выручки по сравнению с применением УСН без НДС. То есть ставка УСН без НДС составляет 5% от выручки, а ставка УСН с НДС — 3%, учитывая, что НДС при работе с иностранцами всё равно не возникает, то применение УСН с НДС и налог в размере всего 3% от выручки очевидно выгоднее налога в размере 5%.

В отсутствие объектов налогообложения НДС обязанность по представлению налоговых деклараций по НДС не возникает. Правда, здесь нужно учитывать, что многие налоговые инспекторы настаивают на представлении нулевых деклараций. Здесь возможны два варианта:

  • подача пустых деклараций по требованию инспекторов либо
  • отстаивание своей позиции с приведением правовой аргументации.

Правовая аргументация

В соответствии с п. 2 ст. 63 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК), налоговая декларация (расчёт) представляется каждым плательщиком (иным обязанным лицом) по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде, если иное не установлено НК или иными актами налогового законодательства. Следовательно, ввиду того, что иное НК не установлено и отсутствует объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, нет и необходимости по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость. Также отсутствие необходимости в предоставлении налоговой декларации подтверждается тем, что согласно п.2 ст. 108 НК, налоговая декларация представляется в налоговые органы исключительно плательщиками, а в соответствии со ст.91 НК, ИП, применяющие УСН не признаются таковыми.

Преобладание белорусских заказчиков

Для тех предпринимателей, у которых основными заказчиками выступают белорусские субъекты, более выгодной системой налогообложения является УСН без НДС. Так как предприниматель уплачивает исключительно 5% от выручки и у него не возникает необходимости включать в стоимость своих услуг/работ НДС по ставке 20%.

Шаг 5. Необходимо определиться с действиями в ситуации превышения лимитов валовой выручки.

С учётом вступивших в силу c 1 января изменений в Налоговый кодекс Беларуси, снизивших предельную выручку для упрощённой системы налогообложения с 13,7 до 1,5 млрд рублей, рекомендуем уже в начале года проанализировать свои финансовые потоки и оценить возможность применения УСН на протяжении года, не забывая и про плавающий обменный курс. Если ежемесячная валовая выручка составляет порядка 6000-6500 долларов, вы находитесь в зоне риска, и возможность применения УСН необходимо контролировать.

Варианты действий:

  1. Переход на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога.​

    Преимущества: возможность работы без НДС (если размер выручки не превышает 40 000 евро за три календарных месяца); отсутствие дополнительных издержек в виде аренды офиса.​

    Недостатки: ставка подоходного налога 16% от дохода (против 3% либо 5% от выручки при УСН).
     
  2. Создание компании в Беларуси.​

    Преимущества: поскольку лимиты валовой выручки по УСН для организаций в 2016 году остались без изменений, инкорпорация компании — безопасный путь продолжения применения УСН.​

    Недостатки: дополнительные расходы в виде аренды офиса, оплата труда директора, бухгалтера.


Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП
 

 

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Услуги

Закрытый определённый перечень услуг.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Заказчики

Физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Ставка

Твёрдая фиксированная ставка в от 970 000 до 1 720 000 рублей в месяц в зависимости от населённого пункта.

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

16% от дохода (выручка – расходы).

9% — для резидентов ПВТ.

Налоговая декларация

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществления деятельности.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществление деятельности.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.


Преимущества и недостатки систем налогообложения для ИП
 

 

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Преимущества

Небольшая твёрдая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода.

1. Небольшая ставка налога, уплачиваемая с выручки.

2. Возможность уплаты всего 3% от выручки и применения УСН с НДС при работе с иностранными заказчиками.

Налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН.

Недостатки

1. Применяется только при оказании определённого перечня услуг исключительно физлицам.

2. Невозможность применения при оказании услуг юрлицам и ИП.

Установлен небольшой лимит выручки, при достижении которого запрещено применение УСН.

Ввиду отсутствия у ИT-предпринимателей больших расходов при оказании услуг выручка и доходы отличаются незначительно, т. е. применение УСН становится выгоднее.


Юридическое лицо

Шаг 1. Необходимо определить предполагаемую выручку.

Юридические лица, оказывающие любые иные услуги в сфере ИT, по их выбору вправе применять:

  • общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль;
  • упрощённую систему налогообложения.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо определить объём предполагаемой выручки от собственной деятельности.

Если численность работников юрлица не более 100 человек, а выручка за 9 месяцев деятельности не превышает 10,3 млрд рублей (ориентировочно 535 510 долларов США по курсу на 13.01.2016), то есть 59 500 долларов в месяц, юридическое лицо вправе применять УСН.

При превышении размера выручки установленного лимита, юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

При этом стоит отметить, что не вправе применять УСН организации:

  • являющиеся резидентами Парка высоких технологий;
  • оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин.

Шаг 2. Необходимо определиться со ставкой налога при УСН.

Если размер предполагаемой выручки не превышает установленных лимитов (см. Шаг 1), то юридическое лицо вправе применять УСН.

Ставки налога при УСН составляют:

  • 5% от валовой выручки без НДС;
  • 3% от валовой выручки с НДС.

Для выбора оптимальной ставки налога при УСН необходимо определить: доля каких заказчиков, иностранных или белорусских, преобладает в деятельности предпринимателя.

Преобладание иностранных заказчиков

В случае если заказчиками работ, услуг преимущественно выступают иностранцы, более выгодной системой налогообложения является УСН с НДС.  Это связано с тем, что при работе на иностранных заказчиков Беларусь не будет признаваться местом реализации работ (услуг), а значит, объект налогообложения НДС не возникнет. Избрав в качестве системы налогообложения УСН с НДС, можно сэкономить 2% от валовой выручки по сравнению с применением УСН без НДС.

То есть ставка УСН без НДС составляет 5% от выручки, а ставка УСН с НДС — 3%, учитывая, что НДС при работе с иностранцами всё равно не возникает, то применение УСН с НДС и налог в размере всего 3% от выручки очевидно выгоднее налога в размере 5%.

Преобладание белорусских заказчиков

Для тех юрлиц, у которых заказчиками, в основном, выступают белорусские субъекты, более выгодной системой налогообложения является УСН без НДС. Так как уплате подлежит исключительно 5% от выручки и не возникает необходимость включать в стоимость услуг, работ НДС по ставке 20%.

При этом УСН без НДС вправе применять исключительно организации с численностью работников не более 50 человек и размером валовой выручки не более 9,4 млрд рублей (ориентировочно 488 717 долларов по курсу на 13.01.2016).

Шаг 3. Уплатить налог на прибыль при превышении лимитов валовой выручки (10,3 млрд рублей) при отсутствии иных вариантов.


Сравнительная таблица систем налогообложения для юрлиц
 

 

УСН

Налог на прибыль

Услуги

Любые виды услуг.

Любые виды услуг.

Заказчики

Любые заказчики.

Любые заказчики.

Ставка

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

18% от валовой прибыли (=  прибыль от реализации + (внереализационные доходы – внереализационные расходы).

Налоговая декларация

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным  кварталом

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.


Следует подчеркнуть, что в статье отражены лишь основные моменты систем налогообложения. Особенности налогообложения ИП и организаций — резидентов Парка высоких технологий, основы ведения бухгалтерской отчётности, специфика при осуществлении внешнеэкономической деятельности будут темами следующих публикаций.

 


Информация в статье действительна на день публикации, 14.01.2016.
Данные будут обновляться по мере изменений в законодательстве.

Хотите сообщить важную новость?

Пишите в наш Телеграм

Читайте также

В Беларуси 68,7 тысяч выявленных случаев заболевания коронавирусом
В Беларуси 68,7 тысяч выявленных случаев заболевания коронавирусом
В Беларуси 68,7 тысяч выявленных случаев заболевания коронавирусом
Онлайн-платформу «Голос» хотят заблокировать
Онлайн-платформу «Голос» хотят заблокировать
Онлайн-платформу «Голос» хотят заблокировать
2 комментария
Цепкало не вернётся в Беларусь до смены власти
Цепкало не вернётся в Беларусь до смены власти
Цепкало не вернётся в Беларусь до смены власти
5 комментариев
В Беларуси 68,6 тысячи случаев заболевания коронавирусом
В Беларуси 68,6 тысячи случаев заболевания коронавирусом
В Беларуси 68,6 тысячи случаев заболевания коронавирусом

Обсуждение

-1

У юрлица конечно порог выручки остался в 13.7 млрд бел руб, для применения УСН. Но не думаю что это выгоднее чем ИП на ОСН с 16%. Т.к. у юрлица, после уплаты 5% на УСН, нужно будет вывести деньги учредителю через выплату дивидендов, т.е. по итогу учредитель все равно заплатит еще 13%, да еще расходы на бухгалтера и директора. Итого юрлицо и учредитель в сумме заплатят около 17.35% [100 - 100*(1-0.05)*(1-0.13)=17.35%], плюс расходы на бухгалтера и директора

0

но ведь ОСН тоже кто-то должен вести (бухгалтеру платить видимо придется в любом случае).

0

ОСН можно вести самостоятельно без бухгалтера, для айтишника ведение ОСН почти не отличается от УСН, вряд ли вы будете вести какие-либо книги кроме КУДИР

0

А в чем тогда отличие от УСН (кроме ставки)?
Я думал основное отличие: КУДиР (при УСН) против полноценной бухгалтерии (при ОСН)?

Или там тоже КУДиР, но своя, и учитывается не валовый доход, а за вычетом расходов?

0

Для айтишника почти отличий нет. Только налог в 16% платиться не с выручки, а с дохода. Но у большинства айтишников доход и так равен выручке. Ну, еще на ОСН можно применить налоговый вычет в сумме равный 10% дохода. Т.е. эффективный налог будет не 16%, а 14.4%

КУДИР на ОСН своя, немного отличаеться от КУДИР на УСН. Еще ИП должен вести другие книги, ЕСЛИ В ЭТОМ ЕСТЬ НЕОБХОДИМОСТЬ:
книгу учёта основных средств; книгу учёта нематериальных активов; книгу учёта отдельных предметов в составе средств в обороте; книгу учёта сырья и материалов; книгу учёта товаров

Но айтишникам эти книги не нужны

0

По идее можно и 20% вычет применить, надо уточнить.

1

Ответил ниже на ваш пост. Считаю что вычет в 20% применим для физ лиц, и уж точно не применим для разработки ПО, а только лишь для получения авторских вознаграждений от уже созданного ПО.
Но это лишь мое мнение на основе прочтения НК РБ

0

Полностью с Вами согласен .

0

а там, разве, не полный ФСЗН будет?

1

Нет, взносы для всех ИП одинаковые и не зависят от вида налогообложения. От минимальной заработной платы по стране. Но, конечно, по вашему желанию вы можете платить и больше))

0

(relieved)

-2

>> Если предполагаемая выручка за 9 месяцев деятельности не будет превышать 1,125 млрд рублей ИП вправе применять УСН.

я что-то пропустил - эту поправку уже внесли? было же больше в 10 раз.

0

Было, с этого года нет, читайте http://www.nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/ob-izmenenijax-v-nalogovyj-kodeks-respubliki-belarus-20473/
Если выручка по итогам первых 9 месяцев этого года превысит 1,125 млрд - то по идее с 10 месяца (или с 2016 - точно не знаю) уже нельзя применять УСН. Если за этот год превысит 1.5млрд - то однозначно в 2016 нельзя применять УСН.

-2

Писец подкрался незаметно.

0

Не совсем незаметно, они драфт апдейта зарелизили еще в конце октября кажется на http://www.nalog.gov.by/ru/Public_discussion_draft_laws/ Просто как-то все молчали и думали, что не прокатит.

1

Кстати, согласно http://revera.by/analytical_materials-usn_2016_prerogativa_nemnogih.html:
Новые лимиты валовой выручки для индивидуальных предпринимателей действуют с 1 января 2016 года, однако право на продолжение применение УСН в 2016 году зависит от соблюдения лимитов 2015 года.

1

http://www.nalog.gov.by/uploads/documents/Izmenenija-v-NK-RB-.pdf
Статья 5. В 2016 году индивидуальные предприниматели, валовая выручка которых за первые девять месяцев 2015 года, определенная в порядке, установленном частью второй пункта 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, не превышает 10 300 000 000 белорусских рублей, вправе применять упрощенную систему налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от изменений, внесенных настоящим Законом в часть первую пункта 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь.

0

По идее учредитель ЧУП может осуществлять управление как директор и главбух, без наличия таковых в штатном расписании, так что штат будет 0 человек. Но вывод денег только через дивиденды - и с них да, подоходный. Итого УСН для ЧУП (если работаешь один) получается невыгодно с точки зрения бумажной волокиты и проще быть ИП на подоходном, потери в налогах те же по идее.

Расскажите про возможность применения 20% профессионального налогового вычета для ИП на подоходном - попадает ли в него разработка ПО и продажа лицензий на ПО?

0

Согласно Статьи 168 НК РБ, п.1
право применить профессиональные налоговые вычеты имеют следующие категории плательщиков:

1.3. плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, вознаграждения авторам изобретений и иных результатов интеллектуальной деятельности, – в отношении таких доходов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов в порядке, установленном статьей 171 настоящего Кодекса.
Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов плательщики, указанные в настоящем подпункте, имеют право применить профессиональный налоговый вычет в следующих размерах:
двадцать (20) процентов суммы начисленного дохода – по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;

Думаю этот вычет в 20% относиться к ситуациям когда вы получаете авторское вознаграждение как физ лицо. А если работаете как ИП, то применяете вычет в 10%, из пункта 1.1. статьи 168 НК РБ

0

Спорно, надо писать уточнение в МНС.
"1.3. плательщики, "
Кто такой "плательщик"?

Четкого определения нет, но:

Статья 13. Плательщики налогов, сборов (пошлин)

1. Плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее – плательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, таможенным законодательством Таможенного союза, Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

Итак, физлицо - это плательщик.

Статья 19. Индивидуальные предприниматели

1. Индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Итого: каждый ИП - это физлицо (если не обозначено иное).

0

Согласен с вами, лучше сделать электронный запрос в ИМНС. Что бы иметь письменное подтверждение

0

Или получается, что ИП - это не плательщики в соответствии с ст. 13 :)

0

Rocksman вы писали=По идее учредитель ЧУП может осуществлять управление как директор и главбух, без наличия таковых в штатном расписании, так что штат будет 0 человек. = Вы не правы . В законе о бухгалтерском учете и отчетности четко написаны критерии человека который может быть главбухом на фирме вне зависимости от формы собственности. То про что вы пишите было года три назад, когда директора микроорганизаций имели право вести бухучет лично.

0

Спасибо за информацию, ну хоть директора не обязательно, верно? А главбуха может в штат все равно не надо, если есть договор на бухобслуживание у сторонней организации?

1

да

0

А может проще остаться физлицом, работать по нетрудовым договорам и платить 13% подоходного заполняя раз в год декларацию?

0

а как при этом работать на американскую компанию?

5

2-3 договора подряда за год -- и здравствуй, НПД.

0

Откуда инфа? Не могу найти никаких причин для этого

1

По признакам предпринимательской деятельности из статьи 1 ГК: систематический характер нетрудовых отношений от своего имени, направленных на извлечение дохода.
А дальше уже чистая механика: предпринимательская деятельность без госрегистрации запрещена. Последствия незаконной деятельности -- в том же ГК.

0

Пока не ясно как из упомянутого определения можно сделать такой вывод, в том числе непонятно почему трудовая деятельность не предпринимательская (она тоже направлена на систематическое извлечение дохода и договор от своего имени человек подписывает). По гражданско-правовому договору работодатель вроде также платит налоги т.е. такой вариант финансово не отличается от трудовой деятельности.

0

Трудовая деятельность не предпринимательская потому что регулируется отдельным законодательством. Весь найм описан в трудовом кодексе. И это прямо выводит трудовые отношения из-под регулирования ГК, как и написано в ст.1.

0

http://www.pravo.by/world_of_law/text.asp?RN=hk9800218
В ст.1 перечислен чёткий список того, что НЕ является предпринимательской деятельностью, трудовых отношений в списке нет. В последнем абзаце лишь указано, что приоритет за специальными законами, а если они не покрывают, то надо использовать ГК.
Так что непонятно откуда вывод что трудовые отношения это не предпринимательство и что несколько гражданско-правовых договоров это что-то незаконное.

1

Так вот, трудовые отношения покрыты другим законодательством и соответственно ГК не регулируются. Плюс в них нет обязательств сделать все на своих ресурсах и под свой риск с ответственностью. В трудовых отношениях продается время и не более того.
В случае гражданско-правового договора имеем прямую инициативу физлица под свою полную ответственность за результат.

0

Может и не регулируются, но не значит что исключены из определения, а там где исключены это явно указано, например "осуществляемые физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам", если бы трудовые отношения не входили, то в данном пункте их не имело бы смысл упоминать.
Что такое риск и ответственность в определение предпринимательской деятельности это отдельный вопрос, не очень понятно тоже как они определены.
Но мы ушли в сторону, договор подряда это законно? Если да, то почему их использование приводит к чему-то незаконному?

1

договор подряда -- это законно, но несколько договоров подряда за год -- это систематическое извлечение дохода под личную ответственность. По признакам ст.1 ГК -- это предпринимательская деятельность. Предпринимательская деятельность осуществляется в БССР в установленном порядке через регистрацию физлица в качестве ИП.
Это правоприменительная практика.

0

Раз договор подряда это законно, то предпринимательская деятельность основанная на нём должна быть законной, иначе не получается логической цепочки в рассуждении.
То что это правоприменительная практика, возможно, но хотелось бы найти какие-то источники.

1

Разовое (не систематическое) получение дохода не является предпринимательской деятельностью.
В курсе философии про переход количества в качество ничего не говорили?

1

Переход количества в качество подразумевает нечёткое множество

1

В нашем случае критерий уже определен: систематическим считается получение дохода два и более раз в год.

0

А в каком документе это определено?

0

Например, тут:
http://systemaby.com/docs/bitxu/dk-fv44rr.html

Важно понимать, что есть сложившаяся практика по данному вопросу, и нет причин для ее пересмотра на местах.

0

ок, благодарю за пояснения, не скажу что всё стало ясно, но логическая цепочка теперь просматривается

0

Кстати, не очень удачный пример, сдача имущества это не договор подряда для оказания услуг, может отличаться

0

С точки зрения квалификации -- это то же самое: в гражданском (а не в трудовом) обороте, от своего имени, под свой риск и систематически.

1

нетрудовому договорУ
важный нюанс :)

0

Откуда инфа?

1

worldmind вы писали ===А может проще остаться физлицом, работать по нетрудовым договорам и платить 13% подоходного заполняя раз в год декларацию?==Это незаконно т.к если вы работаете как физ лицо и не имеет трудовых отношений с вашим заказчиком , то это незаконная предпринимательская деятельность со всеми вытекающими последствиями.

7

С чего это она незаконная если есть договор и уплачены налоги?
http://predprinimatel.by/2009/07/17/nezakonnaya-predprinimatelskaya-deyatelnost-gde-ee-naxodyat-i-kak-dokazyvayut-proveryayushhie/
"Практически все иные попытки физических лиц заработать, не нанявшись в качестве наемного работника в организацию или к ИП — родственнику, либо не заключив гражданско-правовой договор с ними, либо не зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, считаются незаконной предпринимательской деятельностью."

0

Незаконная по определению: потому что без надлежащей государственной регистрации в качестве ИП, например.

0

А где написано в каких случаях достаточно гражданско-правового договора, а в каких обязательна регистрация ИП или юр. лица?

0

Читайте ст.1 ГК. Признаки предпринимательской деятельности: систематичность, направленность на извлечение дохода, от своего имени и под свою ответственность.
Как только букет собрался, так в ИП и надо превращаться.

0

Да это я много раз уже прочитал, да только яснее не становится, вот например что значит "на свой риск"? Под предпринимательским риском я понимаю ситуацию когда ты что-то делаешь, но без гарантии результата, например произвёл товар, а купят его или нет никакой гарантии нет, а если по договору подряда я за конкретную работу получаю конкретную оплату, то о каком риске речь?

0

"на свой риск" -- это значит, что сторона принимает на себя все последствия участия в договоре; и отвечает в рамках всего принадлежащего ей имущества

в отличие от трудовых отношений, где есть просто продажа времени за оклад и факультативное премирование по итогам труда, а случаи различного вида материальной ответственности прописаны отдельно и в объеме порученных под распоряжение матценностей.

0

риск получить в плечи иск на всю сумму ущерба за ненадлежащее исполнение работ; риск работать больше за те же деньги при неверном определении объемов работ;

1

Спасибо авторам статьи- статья очень толковая. Всегда вызывают улыбку комментарии о том как можно сэкономить на бухгалтере :) это тоже самое если бы ваши заказчики, которые не шарят в IT, пытались бы сделать вашу работу самостоятельно. Любым делом должен заниматься профессионал .
И еще, люди работайте легально не нарушая законов. Законы в нашей стране вызывают много вопросов, но поверьте все ваши @хитрые@ схемы работы без оформления Ип, подмена статуса сотрудника (оформление сотрудников как ИП) для ухода от уплаты ФСЗН - все это уже не ново и любой проверяющий обязательно вас зацепит.

3

>> Любым делом должен заниматься профессионал .

В этом собственно и проблема. Как и с разработчиками, толковых бухов найти сложно, а бестолковые даром не нужны. На уровне ИП часто проще самому вникнуть.

0

Ну я так понимаю отдавая бухгалтерию на аутсорсинг можно забыть о бухгалтерии - они вроде материально отвечают и страхуют свою деятельность, если косячат, то все штрафы сами должны платить.

0

в случае если заказчик во время передает правильно оформленные документы - да. Но есть очень много неадекватных заказчиков, которые косячат и потом отвечают за свои ошибки. Бухгалтер отвечает только за свои ошибки. За ошибки которые были допущены по вине заказчика - не отвечают.

0

да, к сожалению сейчас в отрасли услуг по бух.учету развелось очень много недобросовестных фирм, которые работают не в интересах клиента и которые не обладают достаточными навыками ведения бухгалтерского учета.

1

Ну, ИП на УСН очень даже может сэкономить на бухгалтере, если в месяц пара платежей проходит и нет наемных.

0

"Законом увеличена ставка налога при УСН до 16 % в отношении безвозмездно получаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств. При чем, новая ставка должна применяться как к индивидуальным предпринимателям, так и к организациям."

Разница между курсами при продаже валюты попадает? Это дополнительно платить подоходный получается? Не включать в выручку для УСН?

2

Разница с курсов скорее всего не подпадает под 16% при УСН. Это ведь внереализационные доходы, а не "безвозмездно получаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств"

1

Насколько я помню, это даже конкретно прописано где-то в НК (курс. разницы включаются во внереализац. доходы).
Другое дело, когда в 2012 услуги на экспорт шли под 2%, курсовые разницы надо было не забывать вести под 5%.

1

Я не раз слышал что компаниям из РФ не очень выгодно работать с ИП в РБ т.к. он не платит НДС, его приходится платить им, но из статьи что-то не понял зависит ли это от того какой вид налогообложения выбрать или это принципиальная проблема (из-за того что разные страны)?

15

Спасибо за вопрос
От выбранной ИП системы налогообложения и того, является ли ИП плательщиком НДС либо нет, это не зависит. Если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, а не территория Республики Беларусь (как в ситуации большинства IT- услуг), то ИП в любом случае НДС не платит (даже если является плательщиком НДС в Беларуси), его платит российский заказчик.

2

Отличная статья, спасибо большое. И тут же вопрос: если я всю жизнь платил УСН 5% без НДС и работаю с заграницей - мне очевидно выгодней платить 3% + НДС. Могу ли я в новом году в апреле подавать декларацию и платить уже как 3% + НДС. Или для этого нужно как-то уведомлять налоговую?

1

Спасибо за вопрос
Переход с УСН без НДС (5%) на УСН с НДС (3%) в процессе осуществления предпринимательской деятельности возможен с начала нового отчетного периода. Для этого Вам необходимо в налоговой декларации, подаваемой за 4 квартал 2015 года, проставить отметку о переходе на УСН с уплатой НДС. В таком случае Вы сможете начать применение УСН с НДС уже с 1 января 2016 года.
Важно отметить, что в случае перехода на УСН с НДС его необходимо будет уплачивать в течение календарного года, обратно перейти на УСН без НДС в течение этого года будет уже невозможно.

0

Отразится ли это как-то на ведении учета? нужно ли вести какой-то доп. учет связанный с подачей 0-вых деклараций по НДС?

0

Как выше описано в статье, при использовании УСН с НДС в отсутствие объектов налогообложения НДС действительно возникает вопрос с подачей нулевых деклараций (подробнее о вариантах его решения читайте в статье).
Важно подчеркнуть, что объект налогообложения НДС не возникает при оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, по сопровождению таких программ и баз данных. При оказании иных услуг (выполнении работ) в IT-сфере необходимо будет заплатить НДС в Беларуси.

0

А можно ссылку на статью налогового кодекса, где говориться что при работе с заграничным заказчиком НДС не платиться только "при оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных" ? А как же рекламные услуги (работа с Google Adsense) и услуги по обработке данных?

0

ОТВЕТ НА ВОПРОС ДЛЯ MrMoon
16 January 2016, 18:47
Место реализации услуг, оказываемых иностранным организациям, кроме резидентов государств - членов ЕАЭС (Таможенного союза), устанавливается в соответствии со статьей 33 НК. Для определения места реализации услуг, оказанных белорусской организацией для резидентов государств - членов ЕАЭС, следует руководствоваться положениями, установленными Протоколом о порядке взимания косвенных налогов (приложение 18 к Договору о ЕАЭС) (ч. 2 п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).

СТАТЬЯ 33 НК П 1.4. покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

Положения настоящего подпункта применяются в отношении:
... рекламных услуг, услуг по обработке информации, представлению информации... оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для электронно-вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, по сопровождению таких программ и баз данных;
подробности на моей страничке на фейсбуке www.facebook.com/buhcpa

0

ОТВЕТ НА ВОПРОС ДЛЯ Kurilos
16 January 2016, 17:07

нет в случае работы по ставке УСН 3%+ НДС в случае если ваши заказчики за рубежом ( исключая страны таможенного союза) у вас просто будет отсутствовать необходимость подачи нулевой декларации в виду того, что у вас просто нет базы для начисления НДС .
---------------------------------------------------------
Поскольку в соответствии с пунктом 24 статьи 107 НК обороты по реализации услуг, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, не участвуют в распределении налоговых вычетов, то указанные обороты не отражаются в налоговой декларации по НДС. В соответствии с пунктом 2 статьи 63 НК налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком (иным обязанным лицом), по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде, если иное не установлено НК или иными актами налогового законодательства. По налогам, сборам (пошлинам), исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, налоговая декларация (расчет) представляется за отчетный период, в котором возник объект налогообложения, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода, если иное не установлено НК или иными актами налогового законодательства
Обобщая вышесказанное можно сделать вывод о том, что отсутствует объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, следовательно, и нет необходимости по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость.
------------------------------------------------------------------------------------------

1

Мне кажется что с 1 января работать по схеме 3%+НДС и при этом не платить НДС, так как экспорт, нельзя в связи с п.3 статьи 289:
---------------------------------------------------------------------------------------------
3.Организации и индивидуальные предприниматели:

уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи;

не уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
---------------------------------------------------------------------------------------------

Т.е. с 1 января четко оговаривается, что если вы НЕ ПЛАТИТЕ ндс, то не можете применять 3%

0

спорно,нужно разбираться. В любом случае нужно отправлять запрос в МНС, хотя сейчас есть большая вероятность в том, что они еще сами не разобрались в изменениях. Работая в нашей стране нужно всегда подстраховываться

0

Результаты предпринимательской деятельности непредсказуемы, я не могу знать и гарантировать 100% что у меня будет НДС за следующий отчетный период.
В данном случае "уплачивающие" и "не уплачивающие" скорее относятся у выбранной системе УСН, потому что иначе может возникнуть обязательство по переходу на другую ставку УСН для отчетного периода после завершения отчетного периода, а то делать по идее нельзя. И тут оговаривается, что, например, если для будущего отчетного периода была выбрана система "УСН с уплатой НДС" - то в этом периоде нельзя применить ставку 5% и наоборот.

0

Может оно, конечно и так. Но мне почему то кажется, что это изменение внесли специально для тех, кто использовал схему 3%+0 НДС. Что бы прикрыть лазейку. В любом случае, если вы работаете по схеме 3%+НДС, лучше уточните этот момент письменным запросом в налоговую.

0

del

2

Может кто-нибудь поделится опытом работы через Upwork? На сколько я знаю, они присылают договор(Пользовательское Соглашение) на русском и английском языке подписаный по электронной почте. И на каждый перевод акты, например(https://hsto.org/files/06c/9e7/033/06c9e70331c348ef9ed75eecd650fe7e.png), но тоже по электронной почте.

Возникали ли у кого проблемы с ведением ИП, открытием счетов, проверками и тд. если оригинальных документов, подписаных от руки нет? Какие штрафы возможны?

1

ОТВЕТ ДЛЯ sve1afor
16 January 2016, 01:40
ПРОБЛЕМ НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ НИ КАКИХ. т.к

есть такое понятие как договор оферты. Даже если у вас не будет актов проблем тоже не будет.
Вот , что ответила МНС в одном из из своих ответов на запрос НА ПРИМЕРЕ КОМПАНИИ Google IreLand Ltd:
=======================
Какие первичные документы необходимы для ведения учета?
Обычно выручка по услугам, которые были оказаны Google IreLand Ltd поступает либо в виде чека (обычно присылается по почте), либо в виде банковского перевода на ваш валютный счет в банке. В случае с чеком, средства зачисляются по инкассо на расчетный счет предпринимателя после его обращения в банк. С моей точки зрения, самым прозрачным способом получения выручки – банковский перевод от компании Google. Так же необходимо отметить, что компания Google IreLand Ltd не подписывает и не выдает акты выполненных работ, таким образом, первичными документами на основании которых осуществляется учет выручки от реализации оказанных услуг будут являться:
@ копия официального пользовательского соглашения, переведенного в установленном НК порядке на русский или белорусский язык;
@ документ, подтверждающий поступление денежных средств на расчетный счет (например, выписка из лицевого счета (без приложения иных подтверждающих документов)), содержащий всю необходимую информацию о банковском переводе.
===================

Иван Климчук
Иван Климчук Senior Software Developer в 1PT
0

Как я понял, сейчас любая продажа через сайт услуг/лицензий/поддержки и тд. для физлиц автоматически подпадает под единый налог? Следовательно, возник вопрос, касающийся этой темы. В регионах ставки ниже, чем в Минске, но платить ЕН нужно по месту осуществления деятельности. В случае IT - конкретного места нет, интернет же. Какую ставку в итогу нужно применять?

0

по месту регистрации же

0

В свое время долго ломали копья по поводу того, какую СТРАНУ считать местом реализации услуги при работе на экспорт. Конкретное место есть всегда :) Если вы реально в силах выполнять всю работу живя в "деревне", то я думаю все ок. Если же у налоговой возникнут сомнения, то у вас возникнут проблемы. Лучше говорить в конкретными людьми в вашей ИМНС.

0

Иван, единый налог уплачивается по месту постановки индивидуальных предпринимателей на учет в налоговом органе. То есть применяете ставку, установленную для налогового органа, в котором Вы поставлены на учет.

Иван Климчук
Иван Климчук Senior Software Developer в 1PT
0

Благодарю за помощь.

0

Хорошего вечера

Николай Давыдик
Николай Давыдик Директор в Impet
0

Может для меня кто-нибудь расшифровать, что скрывается за формулировкой "оказывающие услуги интернет-площадок, содержащих доменное имя сайта интернет-магазина и (или) гиперссылку на интернет-магазин" ?

0

Если на вашем сайте есть хоть одна ссылка на интернет-магазин зарегистрированный в Торговом Реестре, то вы не можете применять УСН

0

Немного, не понял, какая именно ссылка? Например, есть англоязычный сайт с АдСенс. На сайте посетителю из Беларуси АдСенс показывает баннер со ссылкой на беларуский Интернет магазин. Считается ли это ссылкой? Должен ли владелец сайта блокировать показ рекламы для всех пользователей из Беларуси?
Еще раз спасибо за материалы. Было бы также неплохо делать тексты на примерах их вашей практики типа вопрос-ответ.

0

Из-закона следует что ссылок на белорусские инет-магазины на вашем сайте быть не должно, если хотите иметь УСН 5%. Поэтому лучше блокировать показ рекламы для Беларуси. Но на практике вряд ли, кто-то будет изучать ваши сайты, если вы зарабатываете на именно на адсенсе. Так как налоговая вообще может не знать что у вас есть сайты, даже если вы ИП с кодом деятельности "Рекламная деятельность". Этот закон принят больше для того, что бы белорусские площадки, типа Онлайнера, shop.by, migom.by, 1k.by и другие агрегаторы магазинов применяли ОСН по 16%, так как там явно идут перенаправления на интернет магазины зарегистрированные в Торговом Реестре РБ.

7

Позавчера опубликовали постановление по которому акты выполненных работ можно составлять в одностороннем порядке, если вы работаете по публичному договору:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

21 декабря 2015 г. № 58

О некоторых вопросах составления первичных учетных документов
На основании пункта 6 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «О бухгалтерском учете и отчетности» Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что случаем, при котором первичный учетный документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг), может быть составлен подрядчиком (исполнителем) и заказчиком единолично, является заключение публичного договора между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком.

2. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

В.В.Амарин
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
http://www.pravo.by/main.aspx?guid=12551&p0=W21630558&p1=1&p5=0

0

Позвольте поинтересуюсь, и что это дает в контексте статьи?

2

Спасибо большое за статью! Хотелось бы также услышать про юридические тонкости монетизации мобильных приложений в appstore, windowsstore, googleplay, есть ли между сторами разница по заключении договора с ними, как правильно рассчитывать налог при разных схемах монетизации (реклама, продажа самого приложения, внутригровая валюта).

0

В скором времени будет

0

ничего сложного нет

Anonymous
Anonymous python-developer в Wargaming / Гейм Стрим
0

Вот скажите, я правильно считаю (цифры в миллиардах):
- доход 1.49 и усн 5% - получается налогов 1.49*0.05=0.0745, а после налогов получается 1.4155
- доход 1.51 и осн 16% - получается налогов 1.51*0.16=0.2416, а после налогов получается 1.2684

При этом по ОСН нужно зарабатывать минимум 1.68, что бы заплатить налогов столько же сколько будет при 1.49 усн - т.е. 0.190 выше 1.49 уходят просто на закрывание этой ямы между схемами - т.е. лучше иметь или меньше 1.49 или больше 1.68 в год? Или на самом деле я чего-то неправильно считаю и никакой разницы нету?

0

Вы все верно посчитали и сделали верный вывод. Только При ОСН еще можно использовать профессиональный налоговый вычет в 10% от суммы дохода. Тогда в вашем примере получиться так:
- доход 1.51, налоговый вычет 0.151, доход с учетом вычета 1.51-0.151=1.359 и осн 16% - получается налогов 1.359*0.16=0.21744, а после налогов получается 1.51-0.21744=1.29256 . Т.е. с учетом налогового вычеты реальная ставка при ОСН выходит 14.4%

0

В статье говорится 3х видах работы: когда ты работаешь на физ. лица, когда на Юр. лицо или ИП и юр. лицо + физ. лицо(одновременно). Вот у меня вопрос по поводу этого "одновременно". Если я, например, фрилансер, который получает заказы как от физ. лиц, так и от юр. лиц. Но говорить о том, что я буду работать с ними одновременно нельзя. Т.е. сначала сделаю работу для, скажем, физ. лица, потом для юр. лица. Это попадает под №3 или это №1 и №2 отдельно как-то ? И вообще как работать фрилансерам, которые работают через биржу фрилансерскую такую как: Freelancer.com или oDesk ? Заранее благодарю.

1

Работая с физ лицами вы, как ИП, можете применять любую систему налогообложения (единый налог, УСН, ОСН). А вот работая с юр лицами, либо УСН либо ОСН. Если вы, как ИП, работаете и с физлицами и с юрлицами , то можете с доходов от физ лиц уплачивать единый налог, а с доходов от юр лиц уплачивать УСН или ОСН.

0

Понятно. Спасибо!

0

Как Вы все верно и обозначили в вопросе, для ИП возможны несколько вариантов налогообложения в зависимости от того, кто является Вашим заказчиком.

Вариант 1. Вы планируете, что в следующем месяце часть месяца будете работать на ИП/юридических лиц, а часть месяца - оказывать физическим лицам следующие услуги:
• компьютерное программирование;
• консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания;
• ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования;
• обучение работе на персональном компьютере;
• деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми.
В такой ситуации Вы уплачиваете и единый налог, а с доходов, получаемых от ЮЛ и ИП, налог на УСН либо подоходный налог.

Вариант 2. Вы планируете часть месяца оказывать услуги физическим лицам, за исключением обозначенных выше, а часть месяца – ИП и юридическим лицам. Уплачиваете УСН либо подоходный налог со всех полученных доходов.

0

Мне всё равно не очень понятно.
Если ИП работает с физлицами и юрлицами - можно ограничиться только УСН?
Какой закон описывает про единый в отношении работы с физлицами? Или этот закон касается только определённых видов услуг и поэтому там единый налог?

0

Ещё вопрос, мне тут в комментариях говорили что несколько гражданско-правовых договоров в год могут посчитать за незаконную предпринимательскую деятельность, но не могу понять на каком основании - если я получаю деньги через банк, плачу налоги, что тут незаконного?

0

Вы можете ходить в налоговую как физ лицо и платить 13% подоходного 1 раз в год. И налоговый инспектор вам только рад будет, чем больше они соберут налогов, тем лучше для их отдела. Но дело в том что решать НПД у вас или нет, может не только ваш налоговый инспектор, но так же другие подразделения налоговой, КГК, МВД. Если вы не размещаете объявления типа "Сделаю сайт" "Нарисую дизайн", то контрольную закупку сделать будет проблематично. Но все равно имейте ввиду такой сценарий

0

А что контрольная закупка даст если я на ней предложу всё официально оформить?

0

Мне сложно судить, так как я больше работаю с магазинами приложений. Но в Гражданском Кодексе есть определение понятия "предпринимательская деятельность"
Плюс еще изучите ответственность по статье за НПД, она очень не приятная.
Лучше всего вам следует обратиться в юридическую контору за разъяснениями, оно того стоит

0

Да вот пока ни от кого не могу добиться внятных пояснений, в ГК определение есть, но мало что поясняет: что значит на свой риск? Трудовая деятельность тоже направлена на получение прибыли, они не считается предпринимательской?

0

А как вы планируете заключать договор как физик с юр лицом ? Есть ли вообще такая возможность? Захотят ли с вами юрлица работать как с физиком?

0

я так понимаю обычный гражданско-правовой договор можно заключать и самому платить подоходный, плюс вероятно в ФСЗН

Anonymous
Anonymous
0

Доброго времени суток, хотел бы задать вопрос.

Существует ли какая-то процедура, по которой мы (сейчас я говорю про ребят, которые негодуют по поводу последних изменений) можем как-то изменить/отменить/приостановить изменения в Налоговом кодексе?
В частности меня волнует набор ”изменений в Налоговый кодекс Беларуси, снизивших предельную выручку для упрощённой системы налогообложения с 13,7 до 1,5 млрд рублей”.

Спасибо.

0

Можете писать письма в Министерство по налогам и сборам. Но думаю результат очевиден.
УСН это не право, это привилегия, льгота, если хотите, а в кризис льготы обычно урезают. А на общих основаниях применяйте 16% (ну или 14.4% если с налоговым вычетом).

0
Anonymous
Anonymous
0

Спасибо за ответы! С удовольствием присоединюсь к письму, если для такового соберется инициативная группа (you can count me in!).

“УСН это не право, это привилегия, льгота” — я с вами полностью согласен, но тем не менее это закон, и относительно него мы планируем свою дальнейшую жизнь. Я думаю, что порядком глупо лезть в карман самому неинертному слою ИП. Поясню. Мне глубоко без разницы, где мне сидеть за ноутбуком, пока это для меня выгодно. 16% — не выгодно (не забываем про потери на нашу чудо систему продажи валюты на бирже). Следовательно, я более чем уверен, что к концу года мне придется паковать вещички в поисках места с более благоприятной системой налогообложения, благо таковые имеются.

Спасибо.(грустный_смайлик)

0

Что за места? Даже наши 16% очень неплохо смотрятся на европейском фоне.

Anonymous
Anonymous
0

https://en.wikipedia.org/wiki/List_of_countries_by_tax_rates

тут придется выбирать, что ближе по духу. (в общем то поэтому у меня и грустное лицо)).

0

Увы, жизнь в нормальной "небанановой" стране будет дороже.
Так что пока еще можно изыскивать возможности для "оптимизации" тут.

0

Эта ссылка на ВИКИ очень приблизительная, взять хотя бы Беларусь. Там указано, что налог для юр лиц 18%, для физ лиц 13%. Но нет указания что для ИП в большинстве своем налог 5% на УСН, и для маленькой части 16%, а есть еще и ОСН. Для большинства юрлиц налог так же 5% на УСН.

1

Пожалуй, надо изучать, чтобы иметь представление куда ехать, если через 2-3 года все тут ляснется.

0

Кто подскажет или где почитать, можно ли законно ИП на УСН продавать софт (личной разработки) за вебмани или яндекс.деньги и как это все официально проводить? нужно будет продавать "валюту" на бирже? Какие документы должны быть на эти деньги, если нету возможности подписать договор с заказчиком, какой-то публичный договор или что-то еще?

0

Обязательная продажа валюты для ИП - всегда, 30%. Оставшиеся 70% можно продать банку по курсу ниже покупки банком валюты в обменнике:), снять валюту налом или перечислить на карточку нельзя. Можно хранить на счету до лучших времен.

0

Если я ИП, работаю с иностранным юр. лицом и применяю УСН с НДС. Так как место оказания услуг не является РБ, то НДС=0. Но что в таком случае писать в акте выполненных работ? Просто БЕЗ НДС? Или писать НДС=0?

0

в моей налоговой по такому случаю сказали указывать "без НДС"
в моем случае я как ИП работаю на юр лицо из РФ
по какому то евразийскому соглашению местом реализции "разработки компьютерных систем" является сторона-заказчик

0

Здравствуйте.

Помогите, пожалуйста, разобраться. У меня ИП и я оказываю услуги по разработке сайтов. Был заключен договор с физическим лицом (разработка портала, с помощью которого Заказчик собирался оказывать услуги третьим лицам), работа оплачена, закрыта Актом выполненных работ.

Исходя из статьи, я попадаю под определение "Вариант 3. Предприниматель оказывает вышеперечисленные услуги юрлицам/ИП и физлицам одновременно" и как следствие "Вывод: он обязан уплачивать и единый налог, а также подоходный налог либо УСН (на выбор)".

НО! В Варианте 1 есть уточнение "только физлицам для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, независимо от того, резиденты они или нет".

Поэтому возникает резонный вопрос, уточнение про "не связанных с осуществление предпринимательской деятельности" касается только если работаешь "только с физическими лицами" или все же оно касается и Варианта 3 (когда ты работаешь и с ИП, и юр.лицами, и с физюлицами)?

0

Таблица "Сравнительная таблица систем налогообложения для ИП". В колонке "УСН" в качестве заказчиков могут выступать физ. лица. Разве это так? http://prntscr.com/armpja

0

Так что с работой ИП на иностранного заказчика по договору/актам изменилось в 2016 году? Можно ли применять 3%+0 НДС? Можно ли перейти с 5% без НДС на 3%+0 НДС и наоборот как и раньше, если все заказчики из США?

Новый НК http://www.minfin.gov.by/upload/np/acts/nk_osobennaja_chast.pdf , статья 289:

--------------

Статья 289. Ставки налога при упрощенной системе

1.Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

пять (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;

три (3) процента – для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

2.Исключен.

3.Внереализационные доходы организаций и индивидуальных предпринимателей:

уплачивающих налог на добавленную стоимость, облагаются по ставке налога при упрощенной системе, установленной абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ТО ЕСТЬ 3%);
не уплачивающих налог на добавленную стоимость, облагаются по ставке налога при упрощенной системе, становленной абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи (ТО ЕСТЬ 5%).

Организации и индивидуальные предприниматели:
уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем вторым пункта 1 настоящей статьи;
не уплачивающие налог на добавленную стоимость, не вправе применять ставку налога при упрощенной системе, установленную абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

------------

Правильно ли я понимаю, что слова "не вправе применять..." относятся именно к нереализационным доходам, т.е. новый НК фактически строго устанавливает ставки налогов на нереализационные доходы, запрещяя их менять с 5% без НДС на 3%+НДС и наоборот. Это значит, что если у ИП нет нереализационных доходов, то всё остаётся по прежнему, и можно работать с 3%+0 НДС, верно?

0

Скажите пожалуйста, я - ИП и оказываю компьютерные услуги организациям. Согласно налоговому кодексу, статьи 296 - не только физическим лицам, но и организациям и ип при оказании компьютерных услуг уплачивается единый налог. Из этой статьи получается что единый налог применяется только если оказываются услуги физическим лицам. Объясните как правильно, пожалуйста.

Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже