EY сделала «шпаргалку» для ИТ: налоги и условия работы в 10 странах

30+% белорусских айтишников заявили, что их компании готовы перевезти сотрудников за границу — полностью или частично (правда, из 60+ компаний на наши вопросы об условиях релокейта или помощи при релокейте ответили только 7). Компания EY изучила особенности осуществления деятельности в ИТ-сфере в 10 странах и собрала основную информацию по налоговым и юридическим вопросам.

Оставить комментарий
EY сделала «шпаргалку» для ИТ: налоги и условия работы в 10 странах

30+% белорусских айтишников заявили, что их компании готовы перевезти сотрудников за границу — полностью или частично (правда, из 60+ компаний на наши вопросы об условиях релокейта или помощи при релокейте ответили только 7). Компания EY изучила особенности осуществления деятельности в ИТ-сфере в 10 странах и собрала основную информацию по налоговым и юридическим вопросам.

На основании поступающих запросов от клиентов EY выделила несколько потенциально привлекательных стран и регионов для айтишников: Кипр, Эстония, Латвия, Литва, Украина, Венгрия, Польша, Болгария, Чехия. Для сравнения аналитики EY добавили информацию о Беларуси и ПВТ.

Для ИТ — специальные условия. Но не везде

По мнению аналитиков EY, ИТ-компаниям и специалистам при принятии решений о переезде надо обратить внимание на ряд моментов.

Особые условия для ИT-бизнеса

Регулирование ведения ИT-бизнеса не везде одинаково. Одни страны имеют специальные условия, в том числе по налогообложению, в других ИT-бизнес ведется на общих основаниях. Но и общие правила могут иногда быть вполне конкурентоспособны по сравнению с льготными режимами в других странах.

Формы присутствия и ведения бизнеса: юридическое лицо или филиал, работа в качестве индивидуального предпринимателя

ИT-специалисты могут работать по трудовому договору или договору на оказание услуг с местной компанией или местным филиалом иностранного головного офиса. В некоторых случаях договоры могут заключаться и напрямую с иностранной компанией.

Миграционные вопросы

Многие страны защищают свой внутренний рынок труда и устанавливают определенные ограничения (квоты на иностранную рабочую силу, специальные условия по трудоустройству и т. д.). Вместе с тем, некоторые страны устанавливают привилегированные условия для ИT-бизнеса.

Оригиналы таблиц здесь. По ссылке можно скачать не только краткую сравнительную таблицу, которую мы приводим ниже, но и подробные разборы по каждой стране.

Страны/Критерии

Беларусь

Украина

Польша  

Литва 

Латвия

Специальный режим для ИТ-компаний  Да (ПВТ) Нет Нет Да (для стартапов) Нет
Юридическое лицо vs. филиал

— Только юрлицо

— Срок регистрации — около пяти рабочих дней с момента подачи документов 

— Оба варианта — Срок регистрации юрлица — до трех недель, филиала — до трех месяцев

— Оба варианта 

— Срок регистрации варьируется и может занять до месяца 

— Оба варианта

— Срок регистрации ООО — несколько рабочих дней. Минимальный требуемый уставный капитал  — 2500 евро

— Оба варианта 

— Срок регистрации — до 4 рабочих дней. Минимальный требуемый уставный капитал для ООО — 2800 евро

Распространенная модель ведения бизнеса (трудоустройство vs. индивидуальный предприниматель) Оба варианта Оба варианта Оба варианта Оба варианта Оба варианта
Миграционные ограничения 

— Иностранный гражданин должен получить визу. Однако в Беларуси действует безвизовый порядок въезда и выезда граждан из 74 государств, в том числе входящих в состав ЕС

— Необходима регистрация в территориальном подразделении по гражданству и миграции по месту временного пребывания на территории Беларуси

— Иностранный гражданин может получить разрешение на временное проживание

— Разрешение на временное проживание может получить на основании разрешения на работу/служебной карточки (для представительства) — Регистрация по месту жительства является обязательной для лиц, пребывающих в Украине на основании разрешения на временное или постоянное проживание

Негражданам ЕС требуется разрешение на работу (максимальный срок — 36 месяцев) и документ для законного пребывания в Польше (виза или вид на жительство)

— Сроки получения разрешения на работу зависят от региона и могут варьироваться в пределах 30-120 дней

— Неграждане ЕС должны получить разрешение на работу и документ для законного пребывания в Литве (виза или вид на жительство)

— Квоты на привлечение иностранной рабочей силы не установлены

— Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, могут въезжать в Латвию по шенгенской визе. Для проживания и работы в Латвии необходимо получить визу с правом трудоустройства или вид на жительство с правом трудоустройства

— Можно получить «голубую карту ЕС» для высококвалифицированных специалистов и членов их семей. Позволит работать не только в Латвии, но и в других странах ЕС

Миграционные послабления для ИТ-компаний и белорусов Есть

— Белорусские айтишники могут иммигрировать в Украину по квоте. 

— Украинские компании могут нанимать иностранных ИТ-специалистов, выплачивать вознаграждение в любой сумме (но не ниже одной минимальной заработной платы — приблизительно 156 евро)

Для ИТ-специалистов — В зависимости от профессии возможно сокращение процедур при получении разрешения на работу. Также можно получить статус «высококвалифицированного специалиста» («Голубая карта»). Он позволит работать и пребывать на территории Польши, а также ускорить переезд членов семьи

Для граждан Беларуси

— Упрощенная процедура для временного трудоустройства (не более шести месяцев в 12-месячном периоде), сроки — пределах 10-30 дней

В рамках правового режима для стартапов (в том числе в отношении учрежденных дочерних компаний) возможны некоторые упрощения

Льготы для граждан Беларуси  

— Ускоренный процесс оформления шенгенской визы — два рабочих дня. — Запросы белорусских компаний или высококвалифицированных специалистов будут рассматривать в сжатые сроки

Страны/Критерии

Кипр

Эстония 

Чехия 

Болгария

Венгрия

Специальный режим для ИТ-компаний  Нет Нет Нет

Нет

Нет, но возможна денежная субсидия
Юридическое лицо vs. филиал — Оба варианта

— Оба варианта 

— Минимальный требуемый уставный капитал для частной компании — 2500 евро, для публичной — 25000 евро

— Оба варианта

 — Срок регистрации юрлица — до месяца, филиала — до двух недель

— Оба варианта

— Оба варианта
Распространенная модель ведения бизнеса (трудоустройство vs. индивидуальный предприниматель) Оба варианта Оба варианта Оба варианта

Оба варианта

Оба варианта
Миграционные ограничения  Есть — Неграждане ЕС должны получить разрешение на проживание. — Наниматель должен получить разрешение Эстонского Фонда страхования на закрытие вакантной должности путем найма иностранца Работники по локальному трудовому договору, которые пребывают в стране больше 90 дней в любой 180-дневный период, должны получить разрешение на долгосрочное проживание для работы («трудовая карта»)

Есть квоты для иностранцев

— Иностранцам требуется разрешение на работу и документ для законного пребывания в Венгрии (виза или вид на жительство) — Квоты на привлечение иностранной рабочей силы не установлены  
Миграционные послабления для ИТ-компаний и белорусов Есть Для ИТ не предусмотрено миграционных льгот Для ИТ не предусмотрено миграционных льгот.

Нет

Нет

Налоги и социальные взносы

Система налогообложения каждой страны уникальна. Для эффективного планирования перемещения бизнеса необходимо детально понимать систему налогообложения и всех расходов, которые будет нести компания за рубежом.

Страны/Критерии

Беларусь

Украина

Польша

Литва 

Латвия

Подоходный налог с физических лиц 9% для резидентов ПВТ 18% + 1,5%(военный сбор) ИП: при УСН 3% или 5% 17 — 32% (+ льгота для работников до 26 лет). ИП: 19%(Innovation Box — 5%) Прогрессивная ставка подоходного налога: 20% или 32% в зависимости от уровнягодового дохода (до 60 средних заработных платна 2021 год или выше). 20% (доход 20 004 евро в год), 23% (от 20 004 до 62 800 евро в год) и 31,4% (свыше 62 800 евро в год) (+ налоговые льготы)
Социальные взносы (с работника) Для работников резидентов ПВТ: 1%, база для исчисления однократный размер ~ЗП С работника не взимается — Социальное страхование: 13,71%. — Медицинское страхование: 9% (база для расчета уменьшается на сумму уплаченных взносов по социальному страхованию). — Ограничение базы для социального страхования: 30-кратный размер ~ЗП (~ 35 210 евро на 2020 год 19,5%  11%
Социальные взносы (с компании или ИП)

Резиденты ПВТ: 34% (база для исчисления ограничивается одной ~ЗП (~ 425 евро).

— ИП — резиденты ПВТ имеют право исчислять страховые взносы от одной ~ЗП

— 22% (база для исчисления ограничена 15 мин. ЗП (~ 2300 евро) в месяц). — ИП: 22% (база определяется ИП в диапазоне от мин. ЗП до порога социального страхования)

— 17,23 — 20,12%

— ИП: мин.социальные взносы (~380 евро в месяц)

— 1,77% (база для исчисления ограничивается установленным порогом (60 ~ЗП на 2021 год)

— Если годовой доход работника достигает установленного порога, уплачиваются только взносы на медицинское страхование по ставке 6,98%

— 24,09% (макс.взнос: 62 800 евро) + налог на солидарность,если больше макс. взноса.

— ИП: 32,15% (от выбранной базы)+ пенсионные взносы (5%) от разницы между заработанной прибылью и мин. ЗП) или только 5%,в зависимости от размера прибыли

НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт 0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя 0% 0% 0% 0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя
Налог на прибыль  Освобождены, но есть сбор в размере 1% от выручки 18%

19% Предусмотрены: 

— льготы для НИОКР 

— InnovationBox

Предусмотрены:

— льготы для НИОКР

— в рамках СЭЗ 

20%, применяется в момент распределения прибыли, где налогооблагаемая база (сумма распределенной прибыли)делится /увеличивается на коэффициент 0,8)

Страны/Критерии

Кипр

Эстония 

Чехия 

Болгария

Венгрия

Подоходный налог с физических лиц ПС: 0% (доход до 19 500 евро в год), 20% (19 501–28 000 евро), 25% (28 001 –36 300 евро), 30% (36 301–60 000 евро), 35% (свыше 60 000 евро) (+ налоговые льготы) 20% (возможен вычет) 15%+7% (налог солидарности, если применимо)

10% (возможен вычет для физлиц по договору)

15%
Социальные взносы (с работника)

— Социальное страхование для работника: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро) 

— Для ИП: 15,6% в месяц (мин. предел вознаграждения установлен в зависимости от профессии) Медицинское страхование

 — Для работника: 2,65% в месяц (установлен макс. предел)

— ИП: 4% в месяц (но установлен макс. предел)

1,6% + (2%)

— Социальное страхование: 6,5% 

— Медицинское страхование: 4,5% 

— Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год)

— Для работника: 13,78% от валового дохода 

— Для физлиц по договору: 11,98% отвалового дохода 

— ИП: 27,8% или 31,3% от валового дохода 

— Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами, ограничивается~ 1500 евро

— Для работника: 18,5%

— Для ФЛ по договору: 18,5%, но если его ежемесячный доход ниже 30% от мин. ЗП, то ставка –15,5%

Социальные взносы (с компании или ИП)

— Социальное страхование: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро)

 — Фонд безработицы: 1,2% в месяц 

 — Фонд производственного обучения: 0,5%

— Фонд социального единства: 2% (нет макс. предела)

— Медицинское страхование: 2,9% в месяц (есть макс. предел)

— 33% от валового заработка работника

— ИП: 33% от дохода

— 33,8% Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год)

— По трудовому договору: 18,92 — 19,22%(в зависимости от вида деятельности) 

— По договору оказания услуг: 15,82% — Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами на социальное страхование, ограничивается~ 1500 евро

— 15,5% +1,5% (взнос на профессиональное обучение).

— ИП: ставки такие же

НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт 0% 0%

0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя

0% (при условии оказания услуг компаниям)
Налог на прибыль 12,5% (специальный режим IP Box позволяет получить вычет) 0%, 20% и 14%, в зависимости от частоты распределения прибыли

10%

9% Предусмотрены: 

— льготы для НИОКР 

— особый IР режим

 — денежная субсидия и кредит по налогу на прибыль для новых инвесторов

Хотите сообщить важную новость?

Пишите в наш Телеграм

Читайте также

У абонентов A1 проблемы с доступом к Telegram
У абонентов A1 проблемы с доступом к Telegram
У абонентов A1 проблемы с доступом к Telegram
3 комментария
На фотожурналиста Александра Васюковича вновь завели дело
На фотожурналиста Александра Васюковича вновь завели дело
На фотожурналиста Александра Васюковича вновь завели дело
1 комментарий
Директор SaM Solutions отправил сотрудникам три письма по поводу ситуации с Деевым
Директор SaM Solutions отправил сотрудникам три письма по поводу ситуации с Деевым
Директор SaM Solutions отправил сотрудникам три письма по поводу ситуации с Деевым
В SaM Solutions сегодня — эпистолярный день. Управляющий директор белорусского отделения SaM Solutions Марат Эбзеев в течение дня написал сотрудникам три письма. Все они посвящены истории с резонансной дискуссией на Facebook, которую инициировал замдиректора компании Александр Деев. До этого сотрудники компании обратились к руководству с протестной петицией. 
47 комментариев
Отпуск или за свой счёт? Опрос про планы на октябрь и потом
Отпуск или за свой счёт? Опрос про планы на октябрь и потом
Отпуск или за свой счёт? Опрос про планы на октябрь и потом
2 комментария

Обсуждение

Комментариев пока нет.
Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже