EY сделала «шпаргалку» для ИТ: налоги и условия работы в 10 странах

30+% белорусских айтишников заявили, что их компании готовы перевезти сотрудников за границу — полностью или частично (правда, из 60+ компаний на наши вопросы об условиях релокейта или помощи при релокейте ответили только 7). Компания EY изучила особенности осуществления деятельности в ИТ-сфере в 10 странах и собрала основную информацию по налоговым и юридическим вопросам.

EY сделала «шпаргалку» для ИТ: налоги и условия работы в 10 странах

30+% белорусских айтишников заявили, что их компании готовы перевезти сотрудников за границу — полностью или частично (правда, из 60+ компаний на наши вопросы об условиях релокейта или помощи при релокейте ответили только 7). Компания EY изучила особенности осуществления деятельности в ИТ-сфере в 10 странах и собрала основную информацию по налоговым и юридическим вопросам.

На основании поступающих запросов от клиентов EY выделила несколько потенциально привлекательных стран и регионов для айтишников: Кипр, Эстония, Латвия, Литва, Украина, Венгрия, Польша, Болгария, Чехия. Для сравнения аналитики EY добавили информацию о Беларуси и ПВТ.

Для ИТ — специальные условия. Но не везде

По мнению аналитиков EY, ИТ-компаниям и специалистам при принятии решений о переезде надо обратить внимание на ряд моментов.

Особые условия для ИT-бизнеса

Регулирование ведения ИT-бизнеса не везде одинаково. Одни страны имеют специальные условия, в том числе по налогообложению, в других ИT-бизнес ведется на общих основаниях. Но и общие правила могут иногда быть вполне конкурентоспособны по сравнению с льготными режимами в других странах.

Формы присутствия и ведения бизнеса: юридическое лицо или филиал, работа в качестве индивидуального предпринимателя

ИT-специалисты могут работать по трудовому договору или договору на оказание услуг с местной компанией или местным филиалом иностранного головного офиса. В некоторых случаях договоры могут заключаться и напрямую с иностранной компанией.

Миграционные вопросы

Многие страны защищают свой внутренний рынок труда и устанавливают определенные ограничения (квоты на иностранную рабочую силу, специальные условия по трудоустройству и т. д.). Вместе с тем, некоторые страны устанавливают привилегированные условия для ИT-бизнеса.

Оригиналы таблиц здесь. По ссылке можно скачать не только краткую сравнительную таблицу, которую мы приводим ниже, но и подробные разборы по каждой стране.

Страны/Критерии

Беларусь

Украина

Польша  

Литва 

Латвия

Специальный режим для ИТ-компаний  Да (ПВТ) Нет Нет Да (для стартапов) Нет
Юридическое лицо vs. филиал

— Только юрлицо

— Срок регистрации — около пяти рабочих дней с момента подачи документов 

— Оба варианта — Срок регистрации юрлица — до трех недель, филиала — до трех месяцев

— Оба варианта 

— Срок регистрации варьируется и может занять до месяца 

— Оба варианта

— Срок регистрации ООО — несколько рабочих дней. Минимальный требуемый уставный капитал  — 2500 евро

— Оба варианта 

— Срок регистрации — до 4 рабочих дней. Минимальный требуемый уставный капитал для ООО — 2800 евро

Распространенная модель ведения бизнеса (трудоустройство vs. индивидуальный предприниматель) Оба варианта Оба варианта Оба варианта Оба варианта Оба варианта
Миграционные ограничения 

— Иностранный гражданин должен получить визу. Однако в Беларуси действует безвизовый порядок въезда и выезда граждан из 74 государств, в том числе входящих в состав ЕС

— Необходима регистрация в территориальном подразделении по гражданству и миграции по месту временного пребывания на территории Беларуси

— Иностранный гражданин может получить разрешение на временное проживание

— Разрешение на временное проживание может получить на основании разрешения на работу/служебной карточки (для представительства) — Регистрация по месту жительства является обязательной для лиц, пребывающих в Украине на основании разрешения на временное или постоянное проживание

Негражданам ЕС требуется разрешение на работу (максимальный срок — 36 месяцев) и документ для законного пребывания в Польше (виза или вид на жительство)

— Сроки получения разрешения на работу зависят от региона и могут варьироваться в пределах 30-120 дней

— Неграждане ЕС должны получить разрешение на работу и документ для законного пребывания в Литве (виза или вид на жительство)

— Квоты на привлечение иностранной рабочей силы не установлены

— Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, могут въезжать в Латвию по шенгенской визе. Для проживания и работы в Латвии необходимо получить визу с правом трудоустройства или вид на жительство с правом трудоустройства

— Можно получить «голубую карту ЕС» для высококвалифицированных специалистов и членов их семей. Позволит работать не только в Латвии, но и в других странах ЕС

Миграционные послабления для ИТ-компаний и белорусов Есть

— Белорусские айтишники могут иммигрировать в Украину по квоте. 

— Украинские компании могут нанимать иностранных ИТ-специалистов, выплачивать вознаграждение в любой сумме (но не ниже одной минимальной заработной платы — приблизительно 156 евро)

Для ИТ-специалистов — В зависимости от профессии возможно сокращение процедур при получении разрешения на работу. Также можно получить статус «высококвалифицированного специалиста» («Голубая карта»). Он позволит работать и пребывать на территории Польши, а также ускорить переезд членов семьи

Для граждан Беларуси

— Упрощенная процедура для временного трудоустройства (не более шести месяцев в 12-месячном периоде), сроки — пределах 10-30 дней

В рамках правового режима для стартапов (в том числе в отношении учрежденных дочерних компаний) возможны некоторые упрощения

Льготы для граждан Беларуси  

— Ускоренный процесс оформления шенгенской визы — два рабочих дня. — Запросы белорусских компаний или высококвалифицированных специалистов будут рассматривать в сжатые сроки

Страны/Критерии

Кипр

Эстония 

Чехия 

Болгария

Венгрия

Специальный режим для ИТ-компаний  Нет Нет Нет

Нет

Нет, но возможна денежная субсидия
Юридическое лицо vs. филиал — Оба варианта

— Оба варианта 

— Минимальный требуемый уставный капитал для частной компании — 2500 евро, для публичной — 25000 евро

— Оба варианта

 — Срок регистрации юрлица — до месяца, филиала — до двух недель

— Оба варианта

— Оба варианта
Распространенная модель ведения бизнеса (трудоустройство vs. индивидуальный предприниматель) Оба варианта Оба варианта Оба варианта

Оба варианта

Оба варианта
Миграционные ограничения  Есть — Неграждане ЕС должны получить разрешение на проживание. — Наниматель должен получить разрешение Эстонского Фонда страхования на закрытие вакантной должности путем найма иностранца Работники по локальному трудовому договору, которые пребывают в стране больше 90 дней в любой 180-дневный период, должны получить разрешение на долгосрочное проживание для работы («трудовая карта»)

Есть квоты для иностранцев

— Иностранцам требуется разрешение на работу и документ для законного пребывания в Венгрии (виза или вид на жительство) — Квоты на привлечение иностранной рабочей силы не установлены  
Миграционные послабления для ИТ-компаний и белорусов Есть Для ИТ не предусмотрено миграционных льгот Для ИТ не предусмотрено миграционных льгот.

Нет

Нет

Налоги и социальные взносы

Система налогообложения каждой страны уникальна. Для эффективного планирования перемещения бизнеса необходимо детально понимать систему налогообложения и всех расходов, которые будет нести компания за рубежом.

Страны/Критерии

Беларусь

Украина

Польша

Литва 

Латвия

Подоходный налог с физических лиц 9% для резидентов ПВТ 18% + 1,5%(военный сбор) ИП: при УСН 3% или 5% 17 — 32% (+ льгота для работников до 26 лет). ИП: 19%(Innovation Box — 5%) Прогрессивная ставка подоходного налога: 20% или 32% в зависимости от уровнягодового дохода (до 60 средних заработных платна 2021 год или выше). 20% (доход 20 004 евро в год), 23% (от 20 004 до 62 800 евро в год) и 31,4% (свыше 62 800 евро в год) (+ налоговые льготы)
Социальные взносы (с работника) Для работников резидентов ПВТ: 1%, база для исчисления однократный размер ~ЗП С работника не взимается — Социальное страхование: 13,71%. — Медицинское страхование: 9% (база для расчета уменьшается на сумму уплаченных взносов по социальному страхованию). — Ограничение базы для социального страхования: 30-кратный размер ~ЗП (~ 35 210 евро на 2020 год 19,5%  11%
Социальные взносы (с компании или ИП)

Резиденты ПВТ: 34% (база для исчисления ограничивается одной ~ЗП (~ 425 евро).

— ИП — резиденты ПВТ имеют право исчислять страховые взносы от одной ~ЗП

— 22% (база для исчисления ограничена 15 мин. ЗП (~ 2300 евро) в месяц). — ИП: 22% (база определяется ИП в диапазоне от мин. ЗП до порога социального страхования)

— 17,23 — 20,12%

— ИП: мин.социальные взносы (~380 евро в месяц)

— 1,77% (база для исчисления ограничивается установленным порогом (60 ~ЗП на 2021 год)

— Если годовой доход работника достигает установленного порога, уплачиваются только взносы на медицинское страхование по ставке 6,98%

— 24,09% (макс.взнос: 62 800 евро) + налог на солидарность,если больше макс. взноса.

— ИП: 32,15% (от выбранной базы)+ пенсионные взносы (5%) от разницы между заработанной прибылью и мин. ЗП) или только 5%,в зависимости от размера прибыли

НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт 0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя 0% 0% 0% 0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя
Налог на прибыль  Освобождены, но есть сбор в размере 1% от выручки 18%

19% Предусмотрены: 

— льготы для НИОКР 

— InnovationBox

Предусмотрены:

— льготы для НИОКР

— в рамках СЭЗ 

20%, применяется в момент распределения прибыли, где налогооблагаемая база (сумма распределенной прибыли)делится /увеличивается на коэффициент 0,8)

Страны/Критерии

Кипр

Эстония 

Чехия 

Болгария

Венгрия

Подоходный налог с физических лиц ПС: 0% (доход до 19 500 евро в год), 20% (19 501–28 000 евро), 25% (28 001 –36 300 евро), 30% (36 301–60 000 евро), 35% (свыше 60 000 евро) (+ налоговые льготы) 20% (возможен вычет) 15%+7% (налог солидарности, если применимо)

10% (возможен вычет для физлиц по договору)

15%
Социальные взносы (с работника)

— Социальное страхование для работника: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро) 

— Для ИП: 15,6% в месяц (мин. предел вознаграждения установлен в зависимости от профессии) Медицинское страхование

 — Для работника: 2,65% в месяц (установлен макс. предел)

— ИП: 4% в месяц (но установлен макс. предел)

1,6% + (2%)

— Социальное страхование: 6,5% 

— Медицинское страхование: 4,5% 

— Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год)

— Для работника: 13,78% от валового дохода 

— Для физлиц по договору: 11,98% отвалового дохода 

— ИП: 27,8% или 31,3% от валового дохода 

— Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами, ограничивается~ 1500 евро

— Для работника: 18,5%

— Для ФЛ по договору: 18,5%, но если его ежемесячный доход ниже 30% от мин. ЗП, то ставка –15,5%

Социальные взносы (с компании или ИП)

— Социальное страхование: 8,3% в месяц (ограничено годовым вознаграждением в размере 54 864 евро)

 — Фонд безработицы: 1,2% в месяц 

 — Фонд производственного обучения: 0,5%

— Фонд социального единства: 2% (нет макс. предела)

— Медицинское страхование: 2,9% в месяц (есть макс. предел)

— 33% от валового заработка работника

— ИП: 33% от дохода

— 33,8% Ограничение базы для социального страхования: ~ 62 800 евро в год (на 2020 год)

— По трудовому договору: 18,92 — 19,22%(в зависимости от вида деятельности) 

— По договору оказания услуг: 15,82% — Во всех случаях доход, подлежащий обложению взносами на социальное страхование, ограничивается~ 1500 евро

— 15,5% +1,5% (взнос на профессиональное обучение).

— ИП: ставки такие же

НДС при оказании ИТ-услуг на экспорт 0% 0%

0%, если местом реализации услуг признается страна покупателя

0% (при условии оказания услуг компаниям)
Налог на прибыль 12,5% (специальный режим IP Box позволяет получить вычет) 0%, 20% и 14%, в зависимости от частоты распределения прибыли

10%

9% Предусмотрены: 

— льготы для НИОКР 

— особый IР режим

 — денежная субсидия и кредит по налогу на прибыль для новых инвесторов

Хотите сообщить важную новость? Пишите в Телеграм-бот.

А также подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

Читайте также

Wargaming отказался открывать офис в Латвии и выбрал Литву. Узнали, почему
Wargaming отказался открывать офис в Латвии и выбрал Литву. Узнали, почему
Wargaming отказался открывать офис в Латвии и выбрал Литву. Узнали, почему
МТС запустил бесплатный онлайн-курс по интернет-грамотности для людей старшего возраста
МТС запустил бесплатный онлайн-курс по интернет-грамотности для людей старшего возраста
МТС запустил бесплатный онлайн-курс по интернет-грамотности для людей старшего возраста
Обвинение не готово. Разбирательство по делу CEO MakeML снова отложили
Обвинение не готово. Разбирательство по делу CEO MakeML снова отложили
Обвинение не готово. Разбирательство по делу CEO MakeML снова отложили
А вы остаётесь? Как изменились планы айтишников с января (анкета, 2 минуты)
А вы остаётесь? Как изменились планы айтишников с января (анкета, 2 минуты)
А вы остаётесь? Как изменились планы айтишников с января (анкета, 2 минуты)
Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже